以上市为契机推动拟上市公司内控规范进程-湖南省上市公司协会.PDFVIP

以上市为契机—— 推动公司内控规范进程 天职国际 管理咨询 肖红英 2012年11月 今天是个什么日子？ • 湖南省上市公司协会财务总监委员会成立。 • 创业板开启到今天——2012年10月30 日已经整整三年， 截至昨日，共有355家企业登陆深圳创业板，占同期境 内IPO数量的41.8% ，融资规模达到344.45亿美元。 内容提要 1. 拟上市公司内控规范的内外部推动力 2. 拟上市公司内控规范的思路与方法 3. 拟上市公司内控规范常见问题及对策 第一部分 拟上市公司内控规范的内外部推动力 针对拟上市公司内控监管文件要求 2006年5月17 日 证监会令[ 2006]第32号 首次公开发行股票并上市管理办法 第二十一条发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制 度，相关机构和人员能够依法履行职责。 第二十四条发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生 产经营的合法性、营运的效率与效果。 2006年5月6 日 证监会令[2006]第30号上市公司证券发行管理办法 第六条上市公司的组织机构健全、运行良好,符合下列规定： (一)公司章程合法有效,股东大会、董事会、监事会和独立董事制度健全,能够依法有效履行 职责； (二)公司内部控制制度健全,能够有效保证公司运行的效率、合法合规性和财务报告的可靠 性；内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷； 针对拟上市公司内控监管文件要求 2009年03月31 日公布了 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》 第十九条 发行人具有完善的公司治理结构，依法建立健全股东大会、董事会、监事 会以及独立董事、董事会秘书、审计委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职责。 第二十一条 发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司财务报告 的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果，并由注册会计师出具无保留结论的内 部控制鉴证报告。  关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见 证监会公告[2012]14号 （一）发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营 的合法性、营运的效率和效果 （七）发行人应完善存货盘点制度，相关中介机构应关注存货的真实性和存货跌价准备是 否充分计提 2011年内控导致的 未过会占到10%之多 未过会原因统计 （因内控导致） 内部控制的 公司名称 审核会议日期上市板 内部控制重大缺陷内容 层面 关联方非经营性资金往来未签合同；关联交易 陕西同力重工 2011/12/23 创业板 关联方交易 未经董事会或股东会的审批。 北京合纵科技 2011/11/25 创业板 财务报告 原始报表跨期收入、关联交易抵销不全 加盟店收入调入批发收入，对加盟店收入缺乏 千禧之星珠宝 2011/11/14 主板 销售与收款 有效控制 安徽广信