作业层级自行评价实作介绍.PPT

* 內部控制制度 自行評估實作解析及經驗分享 著作人：鄒啟勳 報告人：張維珊 104 / 10 / 05 * 「辦理健全內部控制實施方案104年重點工作」 （行政院104年1月21日院授主綜規字第1040600027 號函） 針對98年度以後監察院彈劾、糾正（舉）案件與審計部重要審核意見尚未完成檢討（改善）者，應優先納入104年度檢討。另近3年內發生類同內部控制缺失事項，應澈底檢討改善。 各機關應持續對全體人員辦理教育訓練，並將內部控制（含內部稽核）相關資訊充分傳達至機關內部各單位。 各機關應依「內部控制制度設計原則」設計合宜有效之內部控制制度，並依實際業務推動情形訂定適切之風險影響程度及發生可能性，以及就風險評估結果採滾動方式檢討，同時應於104年度至少辦理一次內部控制制度自行評估及內部稽核工作。 * （機關名稱）作業程序說明表 項目編號 ○○○○ 項目名稱 ○○○○○○作業 承辦單位 ○○科（○○室） 作業程序說明 …… （得參採機關建置之sop） 控制重點 一、○○○○○○……。 二、○○○○○○……。 三、○○○○○○……。 四、○○○○○○……。 法令依據 一、……… 二、……… 使用表單 …… * ○○○○○○作業 流程圖 …… …… …… …… 準備作業 …… 結束 N Y …… …… N Y …… * （機關名稱）內部控制制度作業層級自行評估表 年度（○年○月○日至○年○月○日） 自行評估單位：○○○科（○○室） 作業類別（項目）：○○○○○○作業 評估日期： 年 月 日 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 不適用 一、作業流程有效性 （一）作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與 規定相符。 （二）內部控制制度是否有效設計。 ? ? ? 二、○○○○○○作業 （一）○○○○○○……。 （二）○○○○○○……。 （三）○○○○○○……。 （四）○○○○： 1、○○○○○○……。 2、………。 ? ? ? 結論： 需採行之改善措施： 填表人： 複核： 單位主管：____________ * 作業層級自行評估 如何做？ * 一、建立觀念：作業層級自行評估方式—觀念1 ◎作業層級自行評估部分，應由各單位在評估期間針對評估重點蒐集 足夠之佐證資料，俾作為勾選自行評估情形、填列評估 情形說明及撰寫評估結論之依據。 * 各單位應依照所設計之自行評估表，根據評估結果於自行評估情形欄勾選「符合」、「未符合」或「不適用」。 針對評估重點蒐集足夠之佐證資料。評估佐證資料是否與評估重點相符，並據以勾選自行評估情形。 遇有「符合」情形，於評估情形說明欄詳細說明評估之理由及依據。 遇有「未符合」情形，應於評估情形說明欄詳細說明，且於撰寫評估結論時一併敘明需採行之改進措施。 遇有「不適用」情形，應於評估情形說明欄敘明理由，以及是否有檢討修正評估重點之必要性。 一、建立觀念：作業層級自行評估方式—觀念2 * 內控作業項目之自行評估方式： 為確保作業層級自行評估之有效性，各單位佐證資料之蒐集應依『評估內部控制制度抽核標準表』，採隨機抽樣方式，自母體抽核一定之樣本數量作為佐證依據，倘所抽出之樣本有未符合評估重點之情況時，評估情形即應勾選「未符合」。 一、建立觀念：作業層級自行評估方式—觀念3 * 二、了解本校自行評估期間 本校自行評估期間：104/1/13~104/9/30 （依據104.9.29本校104年度第3次內部控制小組會議紀錄決議辦理） * 三、再搭配抽核標準表辦理—復興國中（依據104.9.29本校104年度第3次內部控制小組會議紀錄決議辦理） 評估期間母體發生頻率 每次評估所需最少樣本量 每日多筆 25筆 每日一筆 15筆 每週一筆 5筆 每月一筆 2筆 不定期，評估期間總筆數200筆 15筆 不定期，評估期間總筆數約101-200筆 10筆 不定期，評估期間總筆數約51-100筆 5筆 不定期，評估期間總筆數約1-50筆 1筆 * 四、撰寫自行評估表 * 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 不適用 一、作業流程有效性 （一）作業程序說明表及作業流程圖之製 作是否與規定相符。 （二）內部控制制度是否有效設計。 ? ? ? ? ? （一）經與相關規定核對後相符。 （二）經按實際執行狀況評估後， 屬有效設計，參閱104年1 月本校