完善税收征管质和效率考核体系的思考_0.docVIP

完善税收征管质量和效率考核体系的思考 当前税收征管质量和效率考核存在着考核的数据来源不够全面、工作 内容 不够完整、指标设置不够 科学 、工作机制不够健全、责任追究不够严格的 问题 。改进的措施是：设置科学合理的考核指标、提高考核评价的数据质量、完善规范统一的考核制度、优化人机结合的考核方式。 　　 　　税收征管质量和效率考核经历了从单纯注重收入指标的考核、收入指标与征管“六率”相结合的考核， 发展 到 目前 的收入指标、征管“六率”与宏观税负、行业税负、数据质量等指标相结的综合考核。考核的内容和方式不断拓展和改进，考核逐步科学合理。但随着考核的深入推进，税收征管质量和效率的考核还需要逐步改进和完善。 　　 　　一、当前税收征管质量和效率考核存在的问题 　　 　　（一）考核的数据来源不够全面。税收征管改革离不开信息技术的支撑，但也一定程度地形成了对电脑数据的盲从，忽视了人的作用的发挥。许多电脑不能触及的领域，如漏征漏管户、纳税人隐瞒不报的销售收入、纳税人不按规定享受的税收优惠政策等成为 计算 机监控的盲点。尽管在税收征管质量考核中引入了税务登记率、欠税增减率等考核指标，但是这些指标数据主要来源于电脑资料，不能完全反映管理的质量，考核的数据基础不够全面。 　　　 　　（二）考核的工作内容不够完整。“六率”指标考核体系一定程度上淡化了唯收入任务的考核，对提高税收征管质量和效率起了很大作用。但税收征管工作的很多内容未完全纳入考核体系，如信息采集的及时性、完整性、准确性， 企业 财务健全情况、宏观税负、行业税负，纳税评估、纳税服务以及考核过后的后续管理等内容未完全纳入考核，有些虽已纳入考核，但未形成完整的考核体系，综合评价不足。 　　 　　（三）考核的指标设置不够科学。一是未合理区分税务人员与纳税人的责任。如纳税申报属纳税人本身的义务，将申报率纳入对税收管理员的考核，由税收管理员来承担纳税人未尽的义务，导致申报期内税收管理员主要精力用于催报，甚至为保证申报率而人为做零申报等问题。二是考核指标交叉、繁琐，在基层分局考核难以落实到位。如《征管法》明确规定了纳税人不按期缴纳税款所应承担的 法律 责任及税务机关对不按期缴纳税款应采取的征管措施，入库率就可以从欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率中充分体现出来。三是有些指标注重了量而未深入实质。如要求纳税评估每个管理员每月不少于3户，但对评估的绩效考核不明确；强调纳税人申报，但对申报数据的真实性考核乏力，导致纳税申报结束后，有些税务干部对纳税人的申报纳税资料不加审核，对零申报、负申报等异常申报不加 分析 ，有的明知有问题也不管，听之任之。四是有些衡量征管质量的指标未纳入考核。如税负的水平、对纳税人账簿设置、凭证的管理、动态信息采集的及时性、完整性、准确性等缺乏量化考核指标。　 　　 　　（四）考核的工作机制不够健全。一是在一人多岗的情况下，工作量大则出问题的概率也相对较高，考核扣分受罚也就越多，一定程度上造成了苦乐不均。二是存在重考核、轻反馈和重复考核的问题，只能反映某些问题存在，不能反馈问题出现的环节和解决措施，致使征管质量考核的指导作用大打折扣。同时多项综合考核中，虽然包含有征管质量考核的若干内容，但往往要通过单独考核才能反映，重复检查严重。三是缺乏独立的考核组织体系，考核一般由临时抽调人员组成的考核小组执行，考核执行标准难以统一把握。 　　 　　（五）考核的责任追究不够严格。科学的考核指标、考核方式需要和严格的奖惩结合起来，才能真正发挥考核效果。现行考核办法不同程度存在对考核对象责任追究不到位、整改责任不落实等问题，也缺乏对规避上级考核而制造机外数据的监督制约，缺乏对考核实施人员搞过场考核、人情考核的责任追究。同时税收执法信息系统的考核内容只是征管业务其中的一部分，很多内容的考核依然采取手工方式考核，考核不够全面，问题发现不全面，难以严格责任追究。 　　 　　二、完善税收征管质量和效率考核的措施和建议 　　 　　上述 问题 的存在是由工作思路、考核方式和机制缺陷等多方面因素造成的，必须对症下药，构建覆盖税收征管过程各个环节、税务机关各个管理层级，包含考评组织者、实施者、数据来源、考核指标、考核方式、责任追究、结果运用等多个方面 内容 的全面考评体系。 　　 　　（一）设置 科学 合理的考核指标。将考核评价指标体系分为考核与评价两大类，应包括执法规范考核、纳税人遵从度评价、税收征收率评价、税收征收成本评价、 社会 满意度评价5个方面，同时细化、量化考核指标。执法规范考核指标建议以登记率、处罚率、滞纳金加收率、欠税增减率等征管“四率”和现行执法考核系统中的考核指标为基础指标，包括户籍管理、税款征收管理、发票管理、信息采集、数据质量、催报催缴、纳税评估、政策执行等细化评价指标；纳