浅谈完善商业银会计内部控制提高风险防范能力.docVIP

浅谈完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力 　　摘　要：随着我国经济的快速发展和社会关系的日益复杂，商业银行的业务范围也越来越广泛，同时面临的挑战也越来越多，商业银行的执行是否到位，能否及时有效地防范风险、是确保商业银行稳健经营的关键所在。当前商业银行会计内部控制制度建设相对落后、执行不到位等问题阻碍了商业银行的发展，本文就论述了商业银行会计内部控制存在的问题，并且提出了解决的办法。 　　关键词：商业银行　会计内部控制　 风险防范 随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，这些新的业务与传统的业务有着很大的不同，商业银行在产品不断创新，业务快速发展的同时，银行内部的风险也在逐渐加大，近几年来，由于商业银行的会计内部控制制度不够完善，银行内部出现了很多违法违规的现象，因此，加强商业银行会计风险的防范、提高商业银行会计内部控制水平也就成为我国商业银行会计工作的重中之重。 　　一：商业银行会计内部控制存在的问题 　　近年来，我国商业银行在会计内部控制制度建设和执行方面的工作取得了很大的进步，风险控制能力有了较大的提高。但仍有很多不足需要改进。 　　1：商业银行内部缺乏科学、系统的会计内部控制制度 　　随着中国经济的快速发展，建立一个真正的、具有国际化水平、规范的商业银行势在必行，然而目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。特别是当今经济快速发展新形势下，许多业务的规定发生了较大的变化，但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订，制度建设没跟上业务发展需要，导致有些业务在实际操作中具有盲目性。而对业务起到监督控制的会计内部控制制度建设更是缺乏系统性、有效性等问题。目前大部分商业银行内部控制制度之间存在相互独立的现象，极易导致各种会计风险的发生。　 　　2：商业银行的会计风险意识淡漠 　　目前商业银行会计风险意识淡漠，随着中国经济的快速发展，商业银行的业务内容复杂化，风险因素增加了，然而会计管理人员却表现出了对风险发生的预见性不足，对风险控制的能力不强，风险意识淡薄等问题，尽管我国银行业在过去多年的经营中，建立一系列相对完善、行之有效的内控制度，但大多不能落到实处。 　　3：银行会计内部控制不严格，会计监督职能弱化 　　一些基层的商业银行受到利益的驱使，有章不循，违规操作的现象严重，导致了银行内部秩序的混乱，一线会计人员缺少，重要岗位会计人员不能严格按照岗位轮换制度实行，重要岗位兼岗现象严重，造成一岗多职等现象的出现，使岗位之间失去相互制约和相互监督的作用。银行会计主要是对日常会计凭证、账表、账册等进行审核和监督，对业务经营活动的合理性和合法性进行有效的控制。但是在实际工作中由于种种原因，会计部门的监督作用并没有做到及时到位，检查力度远远不够，会计的监督职责得不到发挥，加大了产生风险的可能性。 　　二：加强商业银行会计内部控制制度的具体措施 　　1：更新观念，提高认识 　　商业银行的高层管理人员掌握着银行的主要权力，我们应该充分发挥商业银行自主理财的积极性,建立新的理财观念，商业银行的各个部门都应该科学筹集和运作资金,合理安排各项财务收支资金，力争把钱都用在刀刃上，银行的各个部门都必须建立市场观念和风险意识,充分利用资金市场,建立合理的资本结构，银行的财务管理部门应强化财务风险意识,建立避免各种风险的对策，我们还要树立创新思维，强化银行领导的内部控制意识，使商业银行的会计内部控制制度成为银行财务管理不可缺少的一部分。商业银行会计内部控制是否可以顺利的实施，主要是看高层管理人员的重视程度如何。商业银行的管理人员必须看到会计内部控制的重要意义和作用，明确会计内部控制是一项重要的工作，要常抓不懈，同时结合商业银行的实际情况，建立并完善银行内部控制制度和财务管理制度，规范银行的管理行为，保证商业银行可持续的发展。 　　2：强化内部审计，完善监督核查制度 　　审计是银行内部会计控制的最后一道防线，要积极发挥内部审计在会计内部控制中的监督作用，强化其独立性和权威性，要从合理性监督向风险性监督转变。同时要拓宽会计监督思路，坚持内部监督、同级监督等多种监督方式相结合。要检查业务核算的合理性和合法性，还要检查内部控制制度的建设和落实，既要查处理业务的过程，又要查业务的结果，建立一整套事前审查、事中控制、事后监督的检查监督体系，真正做到防患于未然，设置科学的量化监控指标体系，对监控对象做出迅速判断，并及时采取必要的措施。 　　3：建立现代化的信息网络系统，加强对商业银行的各项管理工作。经济的快速发展促进了信息化建设的步伐，信息化建设犹如一场革命,带动了各行各业的发展和工作的创新和升级。商业银行要紧紧抓住信息化建设所带来的机遇,科学合理的利用，大力推进银行内部的信息化建设,不断研制