巧用项目辅助核算进行销售成本地自动结转胡霞玲.doc

巧用项目辅助核算进行销售成本的自动结转 胡霞玲 (通讯地址:湖南娄底职业技术学院财贸系 邮编:417000) 【摘要】在总账系统中，利用项目辅助核算功能和期末自动转账功能，不仅可以快速而准确地进行销售成本的自动结转，而且没有随商品名称的增加而必须增加会计科目的麻烦。从而解决未实现供应链管理信息化的企业在总账中自动结转销售成本的需求。 【关键字】项目辅助 期末转账 总账 销售成本结转 在未实现供应链管理信息化但启用了总账系统的企业，如何使用总账系统实现对销售成本的自动结转是摆在我们财会人员面前的一个难题。当前有许多软件提供了这个方面的功能，但是，在实际工作中，财会人员不会使用这一功能或不会充分而灵活地使用这一功能。本文阐述如何将用友U850的总账中的项目辅助核算功能和期末自动转账功能相结合，在总账中实现销售成本自动结转的方法。 在总账中实现销售成本自动结转的原理 我们知道，商品的销售成本是由已销售商品的数量乘以销售商品的成本单价计算得到。而总账中的数据来源是记账凭证。所以，如果在填制销售商品的记账凭证时，将已售产品的数量能及时输入，且在填制商品入库的记账凭证时，能将入库商品的数量和单价及时输入系统，则，库存商品的平均单价能计算出来。那么，已销售商品的数量和成本单价都是已知数。也就是说，系统记账后，系统可以从“库存商品”账户中去获取单价，从“商品销售收入”账户中去获取已售产品的数量。则商品的销售成本是可以由系统自动计算出来的。基于这个原理，许多财务软件的总账系统中，都提供了销售成本自动结转的功能。但是，要实现这种自动结转功能，用户在使用时必须进行一些必要的设置和完善日常的数据录入工作。下面，以U850为例，介绍如何设置和结转。 在U850总账中实现销售成本自动结转的方法 正确设置相关会计科目，是能否实现销售成本自动结转的关键。 相关的会计科目有库存商品科目（1405—库存商品）、商品销售收入科目（6001—主营业务收入）和商品销售成本科目（6401—主营业务成本）。这三个科目必须具有相同结构的明细科目，且都有数量核算。而一个企业可能有多种商品，要能正确计算并结转每一种商品的销售成本，则这三个科目都应该按商品名称设置明细科目，且三个科目的下级科目必须严格地一一对应，且都设置为数量核算。但是，这样做存在的问题是：如果随着业务的拓展，商品名称有增加，则以后必须重复地在这三个会计科目下增加同样的明细科目。这样做，虽然可以达到让系统自动结转的目的，但美中不足的是，日后维护会计科目麻烦，且容易出错。有没有只要维护一次商品目录，就可以让这三个科目的下级科目一一对应的方法呢？答案是肯定的。就是利用项目辅助核算。下面介绍，如何利用项目辅助核算设置会计科目。 第一步：设置库存商品科目（1405—库存商品）、商品销售收入科目（6001—主营业务收入）和商品销售成本科目（6401—主营业务成本）三个科目为项目核算的辅助属性，并都设置为“数量”核算，数量单位为“单位”。如图： SEQ 图表 \* ARABIC 1库存商品科目的修改 SEQ 图表 \* ARABIC 2“主营业务收入”科目的修改 SEQ 图表 \* ARABIC 3“主营业务成本”科目的修改 第二步：建立存货分类和档案，并且建立“存货核算”项目大类。 如果存货要分类管理，则先设置存货分类。如果不分类管理，则可以省略分类设置。存货分类设置如图所示： SEQ 图表 \* ARABIC 4存货分类设置 存货档案设置如图所示： SEQ 图表 \* ARABIC 5存货档案设置 建立存货核算项目 方法是：增加一个项目大类“存货核算”，注意在增加项目大类的界面选中“使用存货目录定义项目”这个选项。则系统自动按存货目录为项目建立了项目目录。接着，为该项目大类设置核算科目为上述三个科目。如图： SEQ 图表 \* ARABIC 6 项目大类设置 SEQ 图表 \* ARABIC 7项目核算科目指定 完善日常的数据录入工作，是实现销售成本自动结转的基础 完成了以上设置后，则在录入进货入库和取得销售收入的记账凭证时，即当“1405—库存商品”、“6001—主营业务收入”有发生额时，系统会要求用户选择存货项目和录入数量和单价。如图所示： SEQ 图表 \* ARABIC 8销售商品凭证 SEQ 图表 \* ARABIC 9 采购商品凭证 将记账凭证审核并记账后，则无论是库存商品科目，还是主营业务收入科目，都将按商品项目目录进行了数量和单价的详细登记。这已经为系统自动结转销售成本打下了基础。 设置期末销售成本结转科目。 在“总账”的系统菜单——“期末”——“转账定义”——“销售成本结转”，进行如下图所示设置： SEQ 图表 \* ARABIC 10销售成本结转设置 其中“1405—