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酒店企业内控制度刍议 　　 　　【摘要】酒店内控制度是酒店自我约束、自我调节和自我保障的一种管理机制，是酒店在重新定位的趋势下重塑品牌、再现辉煌的重要措施和方法。目前酒店的内控制度在内控环境、内部收入、成本费用支出、预算运营分析等方面都存在明显的缺陷和不足。为此，必须营造良好的内控环境，制定正确的内控原则，并在资金收入、采购活动、能源消耗、资产管理等方面实施有效控制。 下载论文网 /3/ 　　【关键词】酒店企业 内控制度 内控环境 　　在中央实行改进工作作风，落实八项规定以后，我国酒店行业在新时代经济模式的引领下，开始进入由资源型增长变为内功型增长的转型阶段。在重新定位的趋势下，酒店行业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，建立完善的行之有效的内控制度，成为重塑品牌、再现辉煌的重要措施和方法。 　　一、酒店企业内控制度的重要性和存在的主要问题 　　酒店内控制度，是指酒店自我约束、自我调节、自我保障的一种机制。在这种机制的作用下，酒店各部门各司其职，各负其责，相互制约，相互协调，确保酒店管理合法合规、资产运作安全可控，从而提高经营效率，提升企业的诚信度和公信力。 　　酒店属于劳动密集型企业，人员流动性强，相互协作性突出，因而其管理和有效运营的基础，是完善的内控制度与高素质内控主体的良好默契。但目前酒店缺乏现代管理理念，风险意识和法治意识不足，企业制衡文化缺失，内部控制制度与人这个主体的配合还有很多需要完善的地方，具体表现在以下几个方面。 　　（一）内控环境方面 　　管理层对内部控制认识不足，部门设置及权责分配不合理，使各部门权力和责任不能落实到位，内部监督执行力度不强；缺乏相应的制度建设和纪律保证，经营管理目标缺乏战略性；内控文化缺失，员工凝聚力不强，全员性、全程性的内控制度难以实行。 　　（二）内部收入方面 　　由于酒店经营的实质是服务，有形产品的经营不过是无形服务的载体。而在服务过程中，生产、销售、消费几乎是同时进行的，即当场生产、当场销售、当场消费。又加之服务的群体多，地域广，差异大，数额零乱，因而在内控标准不统一的情况下，会经常出现收入不足额或不及时的现象。 　　（三）成本费用支出方面 　　酒店业财务管理控制的业务比较宽泛，凡是涉及资金、物资的业务都属于财务控制范畴。但由于业务环节缺乏环环相扣和相互牵制，特别是重点业务如收银、采购、资产管理、能源支出等控制权限责任不清、内部监督缺乏，导致各部门无端浪费、营私舞弊等现象时有发生。 　　（四）预算运营分析方面 　　酒店业务多元化，淡旺季比较明显，很多酒店缺乏战略长远规划，不编制预算或预算编制不健全，不合理，不科学，缺乏目标约束，不能及时纠错；预算编制、执行过程缺乏刚性，执行不力，考核不严，预算流于形式。 　　二、完善酒店企业内控制度的建议 　　酒店内部控制是一个系统工程，这个系统工程既包括一定的内控环境，又包括一些基本的内控原则。只有从内部控制的一定环境和基本原则出发，才能制定出符合酒店自身特色的内控措施和方法，并逐步建立起一个完善的内控系统工程。 　　（一）建立良好的内控环境 　　酒店内控环境是酒店实施内部控制的基础，它包括酒店的治理结构、各部门的机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。良好的酒店内部环境可以提高企业的业务控制，培育酒店核心竞争力，为实现酒店长远的战略目标服务。 　　1.建立合理的内控职能体系。酒店为公司法人制，因此为保证内控职能体系的合理性，应确定董事会、监事会、经理及各部门的机构和职责权限；规定酒店重大事项范围及集体决策审批的程序；对各部门的职能进行分解，确定各岗位的名称，职责，任职条件和工作要求，明确各个岗位的权限和相互?P系，并对不相容的职务进行分离；按照科学精简、高效透明的制衡原则，将相关规定形成管理制度和相关文件。事实说明，只有建立起符合现代企业制度的内控职能体系，才能引导各层级正确履责，防范架构不合理所引发的重大风险。 　　2.制定长远的发展目标和战略规划。酒店在市场经济作用下运营，应综合考虑国家宏观经济政策、市场需求变化、行业竞争对手状况、自身资源和优劣势等因素，确立发展目标。根据发展目标制定战略规划，划分酒店发展的阶段和每个阶段应达到的发展程度，确定每个阶段的具体目标，制定年度工作计划和实施措施，编制年度预算，将工作任务进行分解落实到酒店层级和全体员工身上，使酒店充分利用各种资源，形成竞争优势。事实说明，从长远的发展目标出发，制定科学的战略规划，可以防范战略不明确引发的盲目发展的重大风险。 　　3.建立以人为本，具有社会责任感的企业文化。酒店属于劳动密集型企业，职工是企业的主体，因而应当与职工签订合法的劳动合同，明确相互的权利与义务，保护职工的合法权益；应当设置科学的人力资源激励约束