2010内部控提制基本规范讲解-1.pptVIP

* 反虚假财务报告委员会（Treadway崔迪威）的发起组织委员会（committee of sponsoring organization） * 《池国华》P76 * 加拿大特许会计师协会下属的控制标准委员会（COCO）1995年11月发表《关于控制的监管》文告，提出了判断内部控制有效性的20条标准。 英格兰与威尔士特许会计师协会内部控制工作组于1999年发布的Turnbull报告认为，内部控制系统是风险管理的重要环节。 1975年成立的巴塞尔银行监管委员会，成员是欧美发达国家。其各项监管原则称为“巴塞尔体系”。1988年的资本协议要求国际化银行的资本不得低于风险加权资产的8%，1996年补充规定。 1997年9月，发布《有效银行监管的核心原则》，其中涉及内部控制原则、恰当的控制活动、职责分工等。 * 参见《安然、世通、安达信破产分析（证监会 张为国）》PPT 安然的问题未将5亿巨额债务入帐、提前确认收入、虚增应收票据和股东权益12亿美元 安达信的问题：独立性；销毁审计档案 * 该法案的严肃性在于:公司治理被正式纳入联邦法律管辖范围，越来越多的财会欺诈者――无论他是CEO还是CFO都将被投入监狱。 安然和世通之后，美国大公司都在丑闻深渊边如履薄冰，抓坏蛋和将前车之鉴铭刻于法律条文自然成为这一阶段的主题。 * 第404条:管理层对公司内部控制的评估 要求公司年报中包括一份“内