第4章 资产（上）.pptVIP

第四章 资产（上） 第一节 货币资金 第二节 应收及预付款项 第三节 存货的取得 第四节 存货的发出 第五节 存货的盘存及期末计价 第一节 货币资金 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物，包括库存现金、银行存款和其他货币资金； 货币资金具有货币性、通用性的特征，是流动资产中流动性最强的资产。 一、库存现金 （一）库存现金的日常管理 现金的定义 －广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容； －狭义的现金即库存现金。 1．库存现金的使用范围 －职工工资，津贴； －个人劳务报酬； －国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金； －各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； －向个人收购农副产品和其他物资的价款； －出差人员必须随身携带的差旅费； －结算起点以下的零星支出； －中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 2．库存现金的内部控制 －企业收入现金应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间； －企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）； －企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银