未纳入项目执行单位核算与管理的收支一般不确认为配套-中国社会组织.pptVIP

审计重点和要求 （二）审计进度 我们将2016年11月底12月初进场审计，于2017年1月10日前完成全部项目的现场审计工作，2017年1月31日完成单个项目的审计报告，并按省（市）完成项目开展情况报告，2017年2月15日前形成汇总审计报告。 中天银会计师事务所 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 审计重点和要求 审计要求 1.项目执行单位应建立健全内部控制制度，制定严格的项目资金使用管理办法，按国家统一会计制度的要求及时进行会计核算，规范业务档案和会计档案的管理。 2．项目执行单位应按计划开展项目，保证在2016年11月30日前完成。项目完成后，应主动联系会计师事务所安排审计工作，对于提前完成项目的单位，可提前联系安排审计事宜。 3．项目执行单位应按照《提供资料清单》（见附件1）提供资料，并填写《项目基本情况表》（见附件2）、项目资金收支表》（见附件3）、《项目支出明细表》（见附件4），签署《管理层声明书》（见附件5）。 4．项目执行单位应为审计工作的开展提供必要的协助和配合工作，不得拒绝、阻挠、拖延审计工作。 中天银 中天银会计师事务所 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 审计重点和要求 存在重大问题项目的评价标准 （1）项目执行过程中存在弄虚作假行为的； （2）存在挤占、截留、挪用、侵吞项目资金现象； （3）存在资金体外循环、账外资产、公款私存等情况的； （4）存在分包或转包行为的； （5）项目未能按时完成或因各种原因核减中央财政资金形成结余的，但本着节约的原则造成中央财政资金结余的视情况而定； （6）未能完成项目目标的； （7）向与本组织负责人、分支机构负责人、员工有直接利益关系的组织或个人购买服务物资或合作开展业务的； （8）项目实施内容发生重大变化但未按规定进行预算调整的； （9）配套资金未达到承诺金额50%的； （10）存在其他重大问题。 中天银会计师事务所 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 审计重点和要求 执行较好的项目评价标准 同时具备下列情况： （1）审计中未发现存在重大问题； （2）《项目财务管理情况评价表》的得分在85分以上。 中天银会计师事务所 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 审计重点和要求 审计发现的问题列示 （一）部分项目未按规定时间完成 1.项目未按规定在11月30日前完成，2.项目中央财政资金未按规定使用完毕，3.项目目标未能完成。 （二）项目未按规定投入配套资金 （三）项目执行不规范 1.项目执行单位未建立项目管理制度， 2.项目方案不完善，致使部分项目支出无法确认 3.未履行报批手续擅自变更项目方案或预算 4.存在分包转包行为（或嫌疑） 5.存在将项目委托给与内部人员有直接利益关系的组织或个人实施 6.受益人选择标准或选择程序不明确 7.受益对象的选择程序不规范 8. 物资或服务购买手续不齐全，如：未履行必要选择程序或相关资料不齐备，购买合同、票据不规范，发放程序不规范存在弄虚作假嫌疑。 中天银会计师事务所 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 审计重点和要求 审计发现的问题列示 （四）项目支出不符合规定 1.超范围列支费用，如：列支未列入预算的费用、购置汽车、房屋装修、分摊管理费等 2.超标准列支项目费用，如：超标准支付专家费、劳务费、本单位工作人员工资等 3.支出与项目相关性不足 4.支付手续不齐全 （五）资金支付不规范 1.向与内部人员有直接利益关系的组织或个人购买物资或服务，出现价格不公允的现象 2. 存在超过规定使用大额现金的现象 3.项目资金拨入个人账户，存在公款私存嫌疑 4.报销费用无票据或票据不合规 中天银会计师事务所 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 审计重点和要求 审计发现的问题列示 （六）会计核算不规范 1.配套资金未纳入项目执行单位核算，2.中央财政资金和配套资金的支出未分别单独核算，3.会计科目设置不规范，4.核算不及时 （七）受益人确认程序不规范 1.《受益对象确认书》填列不规范 2.受益对象确认书签署人不是最终收款人或受益人 3. 受益人回访中发现回访结果存在《受益对象确认书》所载明事项与不符的现象 （八）项目档案管理不规范 （九） 存在弄虚作假行为 中天银会计师事务所 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 感谢对我们工作的支持和配合。感谢对我们的信任。 中天银会计师事务所 国寿投资 中央财政支持社会组织 参与社会服务项目 LOGO 本作品采用知识共享署名-非商业性使用 2.5 中国大陆许可协议进行许可。 专业交流 模板超市 设计服务 NordriDesign中国专业PowerPoint媒体设计与开发 本作品的提供是以适用知识共享组织的公共许可（ 简称“CCPL” 或 “许可”