兖州煤业公司应收账款管理中存在的问题与对策.docVIP

PAGE PAGE 1 兖州煤业公司应收账款管理中存在的问题与对策 摘要：随着市场经济的的发展和竞争程度的不断加剧，企业为了提升竞争力、扩大销售、占领市场，采取了多种灵活、适应市场需求的销售模式。特别是为了提高商业竞争力，在充分调研评价采购商授信额度的前提下，赊销和分期付款模式扩大销售的手段之一。但随着赊销量的增加，导致企业持有大量的应收账款，如果账面资产不能在有限的时间内转变为现金，就会造成机会成本、坏账成本以及对应收账款的管理成本的增加。可见，应收账款是把双刃剑，利用不好会成为企业发展的绊脚石，甚至有些企业会被巨额的应收账款拖死。因此，如何减少应收账款、控制其持续增长、杜绝坏账的发生，越来越成为企业财务管理工作的重要论题。本文是从多年的对应收账款管理的经验出发，提出一些对应收账款管理的对策。 【关键词】应收账款 风险管控 事前调研 事中控制 事后监督 综 述 兖州煤业公司简介 兖州煤业股份有限公司（以下简称“本公司”）是经中华人民共和国国家经济体制改革委员会体改生[1997]154号文件批准，于1997年9月由兖州矿业（集团）有限责任公司（以下简称“兖矿集团”）作为主发起人成立之股份有限公司。该公司以煤炭、煤化工、煤电铝及机电成套装备制造为主导产业的国有特大型企业，是华东地区最大煤炭生产、出口、深加工企业，全国现代企业制度试点和企业集团试点企业，全国规模最大煤泥、煤矸石综合利用基地。现由 HYPERLINK /view/2473349.htm \t _blank 山东省人民政府国有资产监督管理委员会直接监管。本公司注册地址山东省邹城市，设立时总股本为167,000万元，每股面值1 元。1998年3月，经国务院证券委证委发[1997]12 号文件批准，向香港及国际投资者发行面值82000万元之H股，美国承销商行使超额配售权，追加发行3000万元H股，上述股份于1998年4月1日在香港联交所上市交易，公司的美国存托股份于1998年3月31日在纽约证券交易所上市交易。此次募集资金后，总股本变更为252000万元。1998年6月，发行8000万股A 股，并于1998年7月1日起在上海证券交易所上市交易（交易代码600188）。后经多次增发、送股，截止2012年12月31日，公司股本总额为491840万元。公司及下属子公司主要从事煤炭采选、销售、矿区自有铁路货物运输、公路货物运输、港口经营、煤矿综合科学技术服务、甲醇生产销售等。 根据兖州煤业2012年年报数据显示，报告期末兖州煤业长期应收款为19.890亿元，比年初增加16.889亿元或562.8%，主要是由于合并格罗斯特，新增应收中山合营公司借款16.830亿元。剔除特殊因素，同口径比较，2012年对2011年增加3.06亿元。其中2012年兖州煤业总销售煤炭9499万吨，同比增加2878万吨或43.5%（煤炭销量增加主要是由于外购煤销量同比增加1,911 万吨）。2012年，兖州煤业虽然受全球经济增速放缓、煤炭新增产能集中释放、下游需求增速放缓等诸多因素的影响，但采取了有效措施管控市场波动风险，加强市场研判、把握调整节奏、灵活主动应变，较好实现了危中择机、变中取胜。实现了销量逆势增长，应收账款增幅低于市场平均增幅。 但在2012年报中，同时披露核销应收账款333.68万元。2009年年报披露核销应收账款650.18万元，2008年年报披露核销其他应收款264.58万元。 兖州煤业公司应收账款管理中存在的问题 （一）存在的问题 1.规模过大、扩张过快。 2001年前兖矿集团拥有兖州、济宁两大煤田，八座煤矿，分别是南屯煤矿、兴隆庄煤矿、鲍店煤矿、东滩煤矿、济宁二号煤矿、济宁三号煤矿、北宿煤矿和杨村煤矿，井田总面积达440平方公里，地质储量37.68亿吨，可采储量21.61亿吨。截止目前拥有50家全资子公司、控股公司和参股公司，在短短的十年时间扩张数倍，对外扩张、投资的尤其厉害，仅2004年，设立全资公司澳洲煤业，耗资3200万澳元收购新南威尔奥斯达煤矿，2009年全资子公司耗资33.33亿澳元（约合189.50亿人民币。2011年8月，兖煤公司全资公司耗资2.025亿澳元（约合14.29亿元人民币）。快速的扩张严重造成兖矿资金断流，举债累累。 2.催款责任不明 在以往的应收账款清欠中，部门之间不协调，销售政策不合理、执行不严等诸多问题显现出来，比如单位制定销售政策不切合实际，在实际执行中无法落实，款回不来也没有相应的处罚措施；长期与客户不对帐，造成某些业务员早已将款领走，而单位还不知道，等单位发现款项有异常对账时，已经超过法律清欠期，无法追究客户责任，内部人员也可能已调出本单位，象以上这种情况，以前时有发生，给单位造成难以弥补的损失。 3风险意识淡薄 兖矿集团内