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商业银行信贷客户经理如何做好对企业财务分析 【摘要】近年来，社会经济取得了快速发展，为企业提供了较大的发展空间。在这种情况下，企业经营管理也面临着相应的风险，大部分企业破产主要是因为企业财务状况比较恶劣，而商业银行没有做出对应的应对策略。基于此，文章对商业银行信贷客户经理针对企业给出的对策进行了详细分析，有利于促进企业的全面发展。 【关键词】商业银行；信贷决策；客户经理；企业财务分析 在商业银行的业务经营中，风险管理是其中非常重要的一项内容，而在其核心程序中，信贷决策起着不可替代的作用。为了实现商业银行的信贷决策，信贷客户经理一定要做好企业的财务分析，只有这样才能对借款人的历史经营业绩进行全面掌握，从而发现借款人在经营、等方面存在的问题，便于识别借款人的风险状况，对企业的风险程度进行判定。文章从商业银行的具体业务入手，对信贷客户经理对企业财务分析的策略进行了重点分析，希望为有关人员提供相应的帮助。 一、商业银行信贷客户经理对企业财务报表风险的分析 1.阅读报告 以审计的通过情况为基础，商业银行信贷客户经理可以将企业财务报告分为两种类型，分别是经过审计的财务报表和没有经过审计的财务报表。在财务报表的审计过程中，商业银行信贷客户经理不仅要深入了解企业的经营状况，还要对经营成果展开有效的分析和评估，并且以自身专业素质为前提进行判断。另外，经过客户经理审计的财务报表通常可信度比较高，对客户经理的意见进行征询是非常必要的，如果客?艟?理持否定、保留意见，那么就不要轻易相信。如果审计报告中没有保留，但是其中有解释性的说明，这时就要持怀疑态度，并与企业管理人员进行详细沟通，直到获取合理的解释为止。 2.检查技术错误 通常来说，没有经过商业银行信贷客户经理审计的企业财务报表，可能会存在技术上的错误。因此，客户经理要对这些技术错误进行认真检查。在检查时，可以采取多种方式，如利用报表之间、报表内各项目的关系来进行判断，还可以将主表、附注以及明细表的逻辑关系作为判断的基础。 3.变更会计政策 对于企业财务分析来说，会计政策是不能随便更改的，只有在遵循会计准则一致性、可比性的情况，同时在法律的允许下，才能进行企业会计政策的变更。为了能够对企业财务报表的质量进行分析，商业银行信贷客户经理一定要对企业会计政策的变更进行关注，从而对企业财务报表中存在的风险进行有效预防。 二、商业银行信贷客户经理对企业资产负债的分析 1.企业资产项目 （1）现金。对于企业中的现金，商业银行信贷客户经理应该对企业受限货币资产进行关注，重点检查其是否存在银票保证金、职工购房集资款以及其他货币资金等。 （2）应收款项。①商业银行信贷客户经理应该对企业应收票据、应收账款以及预付张狂等真实性进行深入判断。②要在企业商业信用政策的基础上，对企业应收账款余额和经营模式的匹配情况进行分析，检查应收账款是否正常，其增长速度与销售收入速度是否完全符合。③分析应收账款的账龄是否充分披露，企业所采用的坏账计提政策是否严谨。④对企业应收账款的集中程度、集中风险进行分析，研究其发生时间、交易目的以及是否存在大额债务人。 （3）存货。①客户经理要检查存货是不是真实存在，对于没有经过会计师监盘的存货应该进行重点关注。②在企业经营周期、应收账款周转天数的基础上，经过相应的比较，分析企业存货周转是否处于正常状态，年末存货构成和企业所属行业特点是否互相匹配。③注重存货变动时对不同企业带来的信息，如，在存货余额大幅度上升时，所对应的存货周转率就会下降，如果从好的方面进行分析，可能代表着企业管理层预期需求较高，对增长产品具有较强的计划。但是，如果从坏的方面进行分析，那么就会出现产品需求下降的现象。对于零售业来说，如果存货余额增加，可能就表示短期内利润率会有所下降，因为零售商都是采取降价的方式来清空超额存货的，之后，销售增长和利润率都会回归到正常水平。 （4）长期股权投资。①商业银行信贷客户经理要对子公司名称、投资金额、审核投资核算方法以及持股比例等是否准确进行的分析。②在持股比例、被投资单位经营业绩的基础上对公司的投资核算方法进行分析，查看其是否合理，是否可以利用核算方法来增加企业的投资效益。③如果企业中存在较大的金额股权投资差额，那么要对产生股权投资差额的原因进行分析，确定摊销年限是否合理，避免出现企业利用股权投资差额来进行利润的调节现象。④对于企业中长期股权投资但是没能产生效益、或者产生效益却没有现金流入的情况进行重点关注，尤其是针对脱离商业银行风险控制、对集团公司有较大利润贡献却没有现金收益的子公司，更要紧挨墙警惕。⑤对于报表附注披露中显示连续亏损，或者是已经停产停业的企业，客户经理要分析其是否按照相应的规定做好了计提跌价的准备。 2.企业负债项目 （1）应付商业款项。①对企业应付账款、预收账款以及其他应付款