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员 工 持 股 计 划 ( ESOP ) 德 勤 咨 询 (上 海 ) 有 限 公 司 北 京 分 公 司 什 么 是 员 工 持 股 计 划 员 工 持 股 计 划 是 企 业 内 部 员 工 出 资 认 购 本 公 司 部 分 股 权 ， 委 托 员 工 持 股 会 (或 专 业 信 托 、 基 金 管 理 机 构 ) 管 理 、运 作 ； 员 工 持 股 会 作 为 社 团 法 人 进 入 董 事 会 参 与 按 股 分 享 红 利 的 新 型 股 权 形 式 。 员 工 持 股 计 划 的 意 义 (一) 有 利 于 劳 动 者 与 企 业 结 成 更 紧 密 的 利 益 共 同 体 ， 形 成 促 进 企 业 发 展 的 长 期 激 励 机 制； 完 善 企 业 的 法 人 治 理 结 构 ； 是 企 业 股 份 合 作 制 改 造 的 主 要 手 段 ， 是 搞 活 国 有 中 、 小 企 业 ， “ 放 小 ” 的 重 要 出 路 ； 员 工 持 股 计 划 的 意 义 (二) 有 利 于 解 决 国 家 、 企 业 与 职 工 三 者 之 间 的 利 益 矛 盾 ， 促 进 经 济 、 稳 定 社 会 ； 不 同 于 前 阶 段 企 业 改 制 中 的 内 部 职 工 股 ； 员 工 持 股 计 划 的 主 要 内 容 股 权 设 置 与 持 股 比 例 持 股 范 围 、 股 权 分 配 资 金 来 源 股 份 的 认 购 与 购 回 红 利 分 配 管 理 机 构 (一) 、 股 权 设 置 与 持 股 比 例 (二) 、 持 股 范 围 与 股 权 分 配 (三) 、 资 金 来 源 (四) 、 股 份 的 认 购 与 购 回 (六) 、 管 理 机 构 员 工 持 股 计 划 的 操 作 流 程 员 工 持 股 计 划 的 最 佳 实 务 (1) 实 施 ESOP 的 公 司 比 例 15% 上 市 公 司 85% 非 上 市 公 司 ESOP 占 公 司 股 份 的 比 例 上 市 公 司 10%--15% 非 上 市 公 司 30%--40% 75% 的 公 司 25% 实 施 ESOP 的 企 业 员 工 数 目 ： 20 -- 500 人 员 工 持 股 计 划 的 最 佳 实 务 (2) 实 施 员 工 持 股 计 划 的 原 因 创 造 员 工 福 利 91% 获 取 税 收 优 惠 74% 提 高 生 产 效 率 70% 筹 措 资 金 24% 防 御 敌 意 接 管5% 其 他 挽 救 衰 退 中 的 公 司 将 公 司 转 为 非 上 市 公 司 员 工 持 股 计 划 的 最 佳 实 务 (3) ESOP 的 成 功 因 素 ： 职 工 拥 有 的 公 司 股 份 的 百 分 比 职 工 股 份 拥 有 的 投 票 权 公 司 实 施 ESOP的 主 要 原 因 管 理 部 门 的 支 持 宣 传 和 教 育 范 围 的 大 小 、程 度 的 高 低 公 司 的 经 营 业 绩 员 工 参 与 的 程 度 员 工 持 股 计 划 在 中 国 (1) ESOP 在 国 内 的 应 用 更 多 地 作 为 一 种 有 效 的 长 期 激 励 手 段 ， 而 非 员 工 福 利 ；因 此 ， 在 持 股 比 例 上 应 依 据 实 际 情 况 加 以 确 定 。 ESOP 引 入 了 一 些 新 的 工 具 ， 大 大 丰 富 了 ESOP 的 内 容 ， 强 化 了 激 励 职 能 。 虚 拟 股 票 业 绩 股 票 认 股 权 员 工 持 股 计 划 在 中 国 (3) 案 例 一 深 圳 ABC 集 团 员 工 持 股 计 划 介 绍 目 标 与 分 配 原 则 目 标 建 立 对 核 心 管 理 层 、 专 业 技 术 管 理 岗 位 员 工 的 长 期 激 励 计 划 ， 使 员 工 分 享 公 司 利 润 鼓 励 优 秀 员 工 为 公 司 长 期 服 务 提 高 公 司 在 劳 动 力 市 场 的 竞 争 力 分 配 原 则 以 业 绩 评 估 为 基 础 参 照 相 应 人 力 资 本 的 市 场 价 值 持 股 额 度 与 股 份 来 源 员 工 持 股 的 总 额 度 (员 工 持 股 + 已 经 承 诺 的 期 权 )/已 发 行 总 股 本 《 = 10% 股 份 的 来 源 公 司 的 第 一 大 股 东 承 诺 出 让 司 龄 满 一 年 的 正 式 员 工 ， 并 且 职