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浅谈银行会计的风险与有效防范措施 [摘要]银行会计工作面临诸多风险，工作人员需要对核算过程中的风险加以防范，提高银行的竞争力。近些年金融市场的不断改革，使得会计工作面临风险的种类逐渐增加，并导致金融案件频发，这些问题产生的大多数原因是管理制度不够完善，为此文章分析了银行会计面临的风险及其防范措施。 [关键词]银行会计；执行制度；核算机制 [DOI]1013939/jcnkizgsc201731217 银行会计风险指的是在金融机构运营过程中，核算工作错误导致的决策失误，以及给金融机构带来经济损失和信誉损失的可能性。银行风险存在于业务办理过程中，会计核算是银行的主要业务，由此可见，将银行的会计风险防范工作与日常运营结合在一起具有显著意义，在防范风险的同时，提高了业务质量。 1风险产生的原因 （1）管理制度执行力度不足。工作人员对重点环节和业务的执行力度不够，部分工作岗位的职责并不明确，会计部门的监管工作缺乏效力，内部安全隐患不能进一步排查。还有一些管理者更加注重对银行业务的扩张和满足客户需求，忽视了控制风险和业务管理的重要性，银行在运营过程中片面追求业务的完成量，导致现阶段金融机构普遍存在效率高但业务办理能力及内控能力低下的问题，会计核算与合规风险时时刻刻存在于银行会计部门中。工作人员的会计账目核算过程不标准，管理者没有建立科学的对账系统，对账工作过于形式化，业务办理操作不规范，并且存在屡教屡犯的现象。一些会计核算人员满足不了所在工作岗位的需求，银行缺乏了解整体操作流程与专业风控人才，在新业务推广的过程中没有对员工进行新业务培训，轮岗制度没有被有效实施，导致人员管理工作中存在一定的风险。 （2）会计部门管理工作过于流程化。第一，会计岗位的制约制度不够完善，缺乏相互影响和制约的条件，工作人员的行为举止没有得到有效规范，导致会计部门存在不遵守管理制度、违规乱纪、贪污受贿等现象，给银行会计核算工作带来了极大风险。第二，授权制度执行不规范，没有严格按照先申请后执行的工作流程来完成银行业务，这样容易形成违规办理业务和授权的问题，授权管理制度的运用效率得不到提高，建立的作用也没有被完全发挥出来。第三，会计核算系统存在漏洞，即银行的会计工作和业务处理在某方面存在极大问题，在电子技术和技术不断进步的时代中，银行的操作平台也会随之发生变化，在如此情况下，会计系统或核算技术方面的漏洞中存在的风险会更容易体现出来，带给会计核算工作的影响也会增加。[1] （3）银行会计信息失真。一些银行为了降低不良资产率，不按照行业规范来加大贷款金额和发放存款，没有按照信贷制度的规定来划分银行的信贷资产，导致会计部门的核算数据和统计信息不能显示出银行贷款的真实形态和其中存在的风险类型。除此之外，银行经营者面对新政策、新管理方式、新会计技术没有采用积极接纳和学习的态度，现阶段的信贷分类方法具有操作过程复杂、主观因素占比较多、随意性大、实际操作能力弱等劣势，管理者执意运用传统信贷分类方式，是掩盖银行信贷质量差和运营风险较高的表现。 一些银行为了达到上级下达的盈利目标，没有认真履行全责分明制度和业务办理规范，利用收付利息、收付账款、各部门相互隐藏成本等方式，达到提高个人收益和偷税漏税等目的。一些银行为了扩大经营范围和当地金融市场的影响力度，故意夸大经营规模，管理者私存公款，并在时故意调整存款核算科室的工作流程，营造银行存款混乱的氛围，造成财务报表和数据的混乱，趁机将高利息存款账目混合在债券账目中，逃避审核部门的利率检查，脱离存款制度的管理。 （4）会计人员的专业能力较低。在银行运营过程中，影响业务办理质量的最大因素就是工作人员的专业水平，现阶段银行业务办理人员和会计人员的专业能力较低，导致业务不能及时完成的问题时常发生。部分银行工作人员缺乏专业培训，在加上这些员工的自主学习意识较为淡薄，银行业务处理方式和技术在不断创新，新业务也在不断增加和发展，致使工作人员所具备的能力不能满足银行业务的需求。工作人员缺乏责任感也是专业能力较低的一种表现，并且有不少员工觉得所承担的职责与薪资待遇不符，各级部门中存在待遇不平等现象，员工不能以积极的态度去工作，缺乏职业归属感，影响了银行会计风险的处理效率。 2防范风险的措施 （1）建立科学的管理制度。银行业务种类繁多，以处理范围和特点为依据，可以将会计业务划分为核算和联行两大类，并在会计部门中设立核算、记账、审核、监督、评价、事后管理等工作岗位，在岗位和职责分配中，要严格遵循分离不相容岗位的原则，如记账与核算工作不能由一人担任，出纳与审核工作不能由一人担任。要从会计风险防范的角度出发，合理分配各个工作岗位的职责和权利，避免出现职责重复分配问题，并建立授权审批制度，将银行所有的会计核算工作人员全部纳入到该制度的管理范围内。在会计部门普及，建立电子化