扬州天启新材料股份有限公司挂牌申请文件反馈意见回复.PDF

扬州天启新材料股份有限公司挂牌申请文件反馈意见回复 1 扬州天启新材料股份有限公司挂牌申请文件反馈意见回复 关于扬州天启新材料股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 我公司于2017 年6 月26 日收到《关于扬州天启新材料股份有限公司挂牌申 请文件的反馈意见》。根据反馈意见的要求，我公司项目小组及时对扬州天启新 材料股份有限公司 （以下简称“公司”或“天启新材”）进行补充调查，并对《公 开转让说明书》进行了修改，同时，会计师也对相关问题进行了核查，并出具了 《关于对扬州天启新材料股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的专项 说明》（以下简称“会计师事务所回复”）， 现将《反馈意见》的落实情况逐条报告如下： 提示性说明 1 如无其他特别说明，本回复中的释义与《公开转让说明书》中释义一致 2 下列披露的数据，除特别注明之外，金额单位均为：人民币元 本回复正文中的字体代表如下含义： 黑体（小四字体） 反馈意见所列问题 宋体（小四字体） 对反馈意见所列问题的回复 3 楷体（小四字体） 对公开转让说明书等申报文件的引用 楷体（小四加粗） 对公开转让说明书等申报文件的修改或补充披露部 分 2 扬州天启新材料股份有限公司挂牌申请文件反馈意见回复 请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第 6 号——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及 其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、 货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题 以及规范措施发表明确意见。 （一）会计师回复 会计师在执行扬州天启新材料股份有限公司（以下简称“天启新材”或“公 司”）新三板挂牌审计业务时，已严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执 业准则》的要求开展工作，具体说明如下： 一、审计项目质量控制 （一）业务承接方面，已将天启新材新三板挂牌审计项目分类为高风险业务， 重点针对以下方面考虑是否承接： 1. 了解天启新材的基本情况。包括企业基本情况、历史沿革、所处行业、 主要业务模式、主要财务数据分析、内部控制情况、管理层诚信情况等。 2.对本所是否拥有足够的具有胜任能力和必要素质的人员来执行审计业务 进行充分评估。 （二）在接受委托前，已向天启新材的前任会计师事务所扬州新扬会计师事 务所及签字注册会计师发出沟通函，已获得对方回复同意本所查阅其审计工作底 稿并协助本所制定审计计划的确认函。 （三）本所已对天启新材新三板挂牌审计项目执行质量控制复核，委派具有 胜任能力的质量控制复核人员，质量控制复核人员已及时介入，结合行业特点、 行业报告期内基本情况和天启新材经营情况，客观评价项目组作出的重大判断和 得出的结论是否适当。 二、通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 注册会计师在执业过程中，已根据《中国注册会计师审计准则第 1211 号— —通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》的要求，通过实施询 问、分析等风险评估程序，了解被审计单位及其环境，从而为识别和评估财务报 表层次和认定层次的重大错报风险提供基础： （一）在了解被审计单位及其环境时，已针对性地重点了解以下方面： 3 扬州天启新材料股份有限公司挂牌申请文件反馈意见回复 1. 相关行业状况和监管环境。对天启新材所处的行业基本情况和发展现状 进行了解，并重点关注所处行业的稳定性、发展趋势、竞争程度和特有风险。 2. 被审计单位的性质，天启新材不存在特殊的业务模式、所有权和治理结 构明晰、筹资和投资活动不存在重大限制、不存在超出被审计单位正常经营过程 的重大关联方交