国地税合并对企业财税工作的影响(ppt 40页).ppt

国地税合并给会计人的提醒 5、自己所在的单位假若不想继续经营下去了，记住一定办理正常注销手续，切记不要听之任之、不了了之，否则公司成了非正常户，股东进了黑名单，你也容易受连带。 6、自己切记不要突发奇想建议老板设置“两套账”、“多套账”，两套账的公司被判刑的会计比比皆是。 7、自己所在的公司还在用你的个人卡收款付款吗？自2017.7.1起，大额现金交易的人民币报告标准由“20万元”调整为“5万元，凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告(以“合理怀疑”为基础开展工作），你的大额交易的个人卡已经被重点监控。 国地税合并给会计人的提醒 8、自己所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。 9、自己所在的公司切记不要注册地址与实际地址分离，一旦工商局、税务局核实地址，发现你已经人去楼空，就会被列入“地址异常”名录。 记住，会计人要想长久的待在公司从事会计岗位，就不要违法；企业想继续保持经营，就一定不要触碰红线，一旦触及法律都将严惩！ 国地税合并后，会计必须注意这4项内容 1、记账不规范和原始凭证管理不善 （1）为了贪图省事，将多笔金额合并成一笔，明明是办公室用品却记成福利费，明明是业务部门发生的费用随便一记写生产部门的。 （2）原始凭证丢了，就找一些其他的单据代替，凭证记录的跟内容不一样。这是不对的 （3）单位备用金的记账，收支不单独设置备用金账户，导致核算不清楚，存在大量没有核销完的内部个人往来。 （4）主营业务收入不分明细科目核算不同的业务，导致享受不了小微免税优惠 （5）认缴的注册资本做成了实收资本，这样做账是要提前交“巨额”印花税的！而且属于虚增账面资本。认缴不做账，实收才做账！ 国地税合并后，会计必须注意这4项内容 2、收到增值税发票不审核，通通给勾选认证 （1）收到餐饮的专票都抵扣了，这是不对的，所有的餐饮专票都不能抵扣！ （2）凡是农产品发票也抵扣了，并不是所有的农产品都可以抵扣的！ 税法上把不可抵扣的都列出来了，总共就那几项，记住就行，除了这些都是可以抵扣的！ 国地税合并后，会计必须注意这4项内容 3、零申报也要搞清楚状况 （1）没有收入不代表全填0，你的成本费用填进去可以累计亏损的！ （2）没有销项不代表全填0，有认证过进项记得填，不然悔死你！ （3）未开票收入不进行申报，税务机关总会有方法查到的（比如说查水表电表、比如看进项情况），万无一失的方案基本没有，并且最怕内部举报！ 国地税合并后，会计必须注意这4项内容 4、以为虚开发票、买进项专票一两次金额不大，没事，税务机关发现不了的。 看看这个案例，就在今年5月北京处罚的一单案子，北京某计算机技术有限公司只是非法取得增值税进项发票1份！涉及的进项税仅1.51万元！也被查到了！ 最后除了要把1.5万税款补上不说，还处以7.31万的罚款！你说孰重孰轻？ 虚开增值税专用发票数额和情节标准如下 （1）入罪标准：虚开涉税5万以上入罪，处3年以下有期徒刑或拘役，并处2-20万罚金。 （2）数额较大：虚开涉税50万－250万，处3－10年有期徒刑，并处5-50万罚金。 （3）数额巨大：虚开涉税250万以上，处10年有期徒刑或者无期徒刑，并处5-50万罚金。 （4）其他严重情节：国家税款损失30万到一审判决前没有追回，处3－10年有期徒刑，并处5-50万罚金。 （5）其他特别严重情节：国家税款损失150万到一审判决前没有追回，处10年有期徒刑或者无期徒刑，并处5-50万罚金。 接受1张虚开发票也被查出，金税三期的威力可想而知，建议你还是不要抱着侥幸心理挑战大数据了！节税有道，切莫买票！ 税法规定的不可抵扣增值税专票的情况 1、未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不允许抵扣进项税额。 2、对开发票不能抵扣 所谓对开发票是指购货方在发生销售退回时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。这样的发票是不允许抵扣的。 3、购进货物退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣 增值税一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的已支付的增值税进项税额，应从发生购进货物退出或折让当期的进项税额中扣减。 税法规定的不可抵扣增值税专票的情况 4、集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣 购进用于集体福利或个人消费的货物或者应税劳务以及随之发生的运输费、销售免税货物的运输费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已申报抵扣的应作进项税额转出处理。 提醒：购进既用于增值税应税项目也用于集体福利或者个人消费的使用期限超过12个月的机械、机器、运输工具以及