企业内部八法专题讲座（山东大学管理学院）.pdf

企业内控八法企业内控八法 专题讲座专题讲座 山东大学管理学院 罗新华 一、引言引言：从几个事件说起从几个事件说起 事件事件一 中航油事件中航油事件  中航油新加坡公司于2001年底获批 在新加坡上市在新加坡上市，在取得中国航油集团公司授在取得中国航油集团公司授 权后，自2003年开始做油品套期保值业务。 但在此期间，总裁陈久霖擅自自扩大业务范围， 从事石油衍生品期权交易。2004年12月， 中航油新加坡公司因从事投机性石油衍生品 交易，亏损5.54亿美元，不久就向新加坡证 券交易所申请停牌，并向当地法院申请破产 保护保护，，成为继巴林银行破产以来最大的投机成为继巴林银行破产以来最大的投机 丑闻  中航油曾被新加坡国立大学将其作为 MBA的教学案例，2002年公司被新交所评 为为 “最具透明度的上市公司最具透明度的上市公司”奖奖，，并且是并且是 唯一入选的中资公司。公司总裁陈久霖被 《《世界经济论坛世界经济论坛》》评选为评选为 “亚洲经济新领亚洲经济新领 袖”，陈久霖还曾入选“北大杰出校友” 名录名录。 为了帮助保护您的隐私，PowerPoint 禁止自动下载此外部图片。若要下载并显示此图片，请单击消息栏中的“选项”，然后单击“启用外部内容”。 事件二事件二 金融大案潮金融大案潮 事件二事件二 金融大案潮金融大案潮  2005年3月16日，建行原党委书记兼董 事长张恩照辞职事长张恩照辞职。。两天后两天后，，央视央视 《《经济半小时经济半小时》》 报道称吉林省的30多家单位在建行长春的两 个支行总共有约个支行总共有约33.22亿元的存款不翼而飞亿元的存款不翼而飞，这这 成为吉林省建国以来最大的金融案件。  中行中行高山案涉案金额过高山案涉案金额过1010亿亿 年11 月上旬，中国银行黑龙江省分行发现该行所辖 河松街支行的存款业务有异常表现，涉嫌金融 诈骗，案涉案金额过10亿。 高山案尚未有结論，几个月后又传出了北京森 豪公寓通过假按揭骗取超过6亿贷款的消息。4月2 日日，中国银行新闻发言人王兆文证实了这中国银行新闻发言人王兆文证实了这一消息消息。 2004年11月，国家审计署公布说，在对工商 银行银度资产负债损益的审计中年度资产负债损益的审计中，发现了诸发现了诸 多薄弱环节和违规问题，查出各类涉嫌违法犯罪案 件线索件线索3030起起，涉案金额涉案金额6969亿元亿元。 中国银监会2005年3月24日公布，“内蒙古 银监局最近严肃查处了银监局最近严肃查处了中国农业银行中国农业银行包头分行重大包头分行重大 违法经营案件，现已查明涉案资金累计98笔、涉 案金额案金额1149811498.55万元万元，目前已经有目前已经有4343人受到责任人受到责任 追究”。 2005年4月7 日，光大银行广州分行越 秀区支行副行长陈向群及其同伙李龙生在广秀区支行副行长陈向群及其同伙李龙生在广 州市中级人民法院受审，他们利用后贷填补 前贷前贷，共共44次利用虚假担保的手段向银行骗次利用虚假担保的手段向银行骗 取贷款9500万元，将贷款用于填补挪用资 金金、还债和赌博还债和赌博。检察机关对其指控的罪名检察机关对其指控的罪名 是贷款诈骗罪和挪用公款罪。 事件事件三 美美国国际集集团(AIG) 2008年2月11日，全球最大保险公司美国国 际集团(AIG)的股价暴跌12%，创下1987年10 月19日美股崩盘以来单日最大跌幅。事缘AIG当 日透露日透露，其其内部会计控管内部会计控管被认为有缺失被认为有缺失，房屋贷款房屋贷款 相关投资组合的亏损高于原先估计。AIG的外部查 账公司账公司，普华永道会计师事务所普华永道会计师事务所，在呈报给美国证在呈报给美国证 券管理委员会的报告说，AIG财务申报的内部控管， 在信用违约交换在信用违约交换 （（CDSCDS））投资的价值估计上有重投资的价值估计上有重 大缺陷。 美国东部时间美国东部时年９９月月１６１６日日，美联储批美联储批 准纽约联储向ＡＩＧ