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2007年企业法律顾问执业资格考试网上辅导 企业管理知识 第一节 财务管理概述 一、财务管理的任务 财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作。企业财务活动是企业 资金收支活动的总称，它包括企业筹资、投资、日常经营、利润分配等方面引起的财务收支活动。 二、财务管理的内容 财务管理主要是资金管理，其对象是资金的循环及其周转。 财务管理的主要内容是进行投资决策、筹资决策和股利决策。 企业财务管理的目标是不断提高企业价值，使企业财富最大化。 （一）投资决策 投资是指企业投入资金，以期在未来获取收益的一种行为。 企业的投资按不同的标准可以分为以下类型： 1.直接投资和间接投资。 直接投资是指把资金直接投放于生产经营性资产，以便获取利润的投资。例如，开办工厂或商 店，购置设备等。 间接投资又称证券投资，是指把资金投放于证券等金融性资产，以便取得股利或利息收入的投 资。例如，购买股票、公司债券、国库券等。 2.长期投资和短期投资。 长期投资是指一年以后才能收回的投资，包括对厂房、机器设备等固定资产的投资，以及购买 股票和长期债券等。购买股票和长期债券的投资，在必要时可以出售变现，真正难以变现的是固定 资产投资，所以长期投资有时专指固定资产投资。 短期投资又称为流动资产投资，是指能够或准备在一年内收回的投资，例如对应收账款、存货、 短期有价证券等投资。 （二）筹资决策 筹资是指企业根据生产经营活动对资金的需要量，采用适当的方式获取资金的行为。企业的资 金来源，按不同标志可以分为以下类别： 1.权益资金和借入资金。 权益资金，也称权益资本，是指企业投资者提供的资金，它没有固定的偿还期，筹资风险小， 但期望的报酬率较高。 借入资金是指债权人提供的资金，它需要按期归还，并支付固定的利息，有一定的风险。 资本结构，主要就是指权益资金与借入资金的比例关系。如何确定最佳资本结构是筹资决策的 重要内容。 2.长期资金和短期资金。 长期资金是指企业可长期使用的资金，主要来自权益资金和长期负债。 短期资金主要来自银行短期借款和商业信用，短期资金的筹集主要是解决企业临时性需要。 （三）股利决策 股利决策就是制定企业的股利分配政策，确定企业的净利润中有多少作为股利发给股东，有多 少留在企业作为再投资。 三、财务管理的职能 1.财务决策职能 第 1 页 2007年企业法律顾问执业资格考试网上辅导 企业管理知识 财务人员根据企业经营目标和财务管理目标的总体要求，从若干个可供选择的财务活动方案中 选择最优方案的过程。 2.财务计划职能 财务人员根据企业经营计划对未来一定时期内的财务活动所作的预测和安排，包括资金需要量 计划、成本和费用计划、材料采购计划、生产和销售计划、利润计划、财务收支计划等。 3.财务控制职能 财务控制是指在财务管理过程中，通过特定手段调节和指导企业的财务活动，以保证企业财务 目标的实现。 第二节 财务报表与财务报表分析 一、财务报表的结构与内容 财务报表也称为会计报表，按财务报表反映的经济内容不同，可以分为反映财务状况的报表、 反映经营成果的报表和反映资金变动的报表。反映财务状况的报表主要是资产负债表，反映经营成 果的报表主要是利润表，反映资金变动的报表主要是现金流量表。反映企业在一定时期内所有者权 益各组成项目增减变动情况的报表是所有者权益变动表。 本章主要介绍这三张报表。 （一）资产负债表 1.资产负债表的概念 资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的报表。资产负债表是 静态报表，表中的数据是时点数，就像一张照片，反映企业在报告期末瞬间的情况。