国库集中支付专题.pdf

国库集中支付专题 一、国库集中支付的概述 （一）概念 指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入 国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支 出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单 位的一项国库管理制度。 （二）国库单一账户体系构成 1、财政部门使用的账户 （1）国库单一账户（财政部门在中国人行开设国库单一账 户） （2）财政部门零余额账户（财政部门在商业银行开设零余额 账户） （3）预算外资金专户（财政部门在商业银行开设的预算外资 金财政专户） 2、预算单位使用的账户 （1）预算单位零余额账户 （财政部门在商业银行为预算 单位开设的零余额账户） （2）特设专户 （经国务院或国务院授权财政部批准为预 算单位在商业银行开设的特殊专户） （三）国库支付方式 1、直接支付 财政根据预算单位申请的直接支付令把资金直接支付到收款人或用款单位。 具体包括：工资支出、工程采购支出（50万以上）、物品和服务采购支出（10 万以上）（后两项统称为购买性支出，构成了政府采购内容）。目前实务操作 中具体内容包括：政府采购项目；托收项目（水电费、电话费、公积金、社会 保障金）。 2、授权支付 预算单位按财政的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付 指令在财政批准的用款额内，将资金支付到收款人账户。具体包括：限额以下 的购买性支出（单件物品或单项服务不足10万或年度财政投资不足50万的工程 采购支出）及零星支出。目前实务操作中具体内容包括：非政府采购项目；工 资发放；重点学科、课程建设、课题等零星报销。 二、国库集中支付的具体流程 （一）直接支付 预算单位 （1）填“财政直接支付汇总申请书” —— 即向财政开出支付令 （2 ）预算单位凭“财政直接支付入 账通知书” 同时作收入和支出 财政部门国 库支付机构 “财政直接支付汇总清算额度通知单” “财政直接支付凭证” 中国人民银行 代理银行 （二）授权支付 预算单位 （3 ）支用时即向代理银 行开出支付令，凭“财政 授权支付凭证“且有发票 （1 ）每月填 的情况下作支出 “用款计划” 财政部门国 （2 ）凭“财政授权支付额 库支付机构 度到账通知书”，预算单 位增加“零余额账户用款 额度” 批准后 每月25 日前“财政授权支付