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4-2 账务处理系统 【学习目的与要求】：  了解账务处理系统目标  理解账务处理系统业务流程  理解账务处理系统功能结构  掌握账务处理系统数据处理流程  掌握账务处理系统数据库设计 2.1账务处理系统概述 账务处理是指从科目的设置、凭证的编制 和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计 报告编制的整个过程。账务处理系统是指利用 计算机完成会计账务处理工作的信息系统。企 业内部的管理和外部相关决策者所需要的会计 信息，都必须由账务处理系统对企业所发生的 经济业务进行加工处理后才可以得到，所以账 务处理系统尤为重要。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念  1．会计科目及其编码结构体系  会计科目是对会计要素分类的项目名称。会计要 素分为：资产、负债、所有者权益、收入、费用 和利润，会计科目也相应的分为资产类科目、负 债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损 益类科目五大类。在《企业会计制度》中，规定 这五类会计科目编码的第一位分别是1、2 、3 、 4 、5 ，同时分别用一组数字对同类科目进行编 号。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念  1．会计科目及其编码结构体系  由于账务处理系统中绝大部分功能模块的处理过 程都和会计科目有关，所以会计科目结构体系设 计是关系到账务处理系统成功与否的关键。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念  1．会计科目及其编码结构体系  会计科目结构体系设计包括：多级科目编码体系 的选择(动态编码、固定编码、分段编码)、会计 科目属性和性质的设计、辅助核算项目设计、科 目编码的校验算法设计等内容。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念  1．会计科目及其编码结构体系  本书中我们采用是的固定会计科目编码结构体 系，即科目共分为3级，其中一级科目3位，二级 科目2位，三级科目2位，基本形式为：xxx-xx- xx 。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念  2 ．会计凭证  会计凭证，是记录经济业务、明确经济责任的具 有法律效力的书面证明，是记账的依据。会计凭 证是账务处理系统的主要基础单据，账务处理系 统中的所有账簿数据基本上都从会计凭证中得 到。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念  2 ．会计凭证  会计凭证按填制的程序和用途，分为原始凭证和 记账凭证两种。  原始凭证，俗称单据，是证明经济业务已经发生 或完成明确经济责任，并据以记账的书面文件， 原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依 据。 2.1账务处理系统概述 2.1.1账务处理系统的基本概念  2 ．会计凭证  记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行 归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是