行政事业单位内部控制课件.pptx

行政事业单位 内 部 控 制 建 设;关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知;生活中随处可见的内部控制：;什么是内部控制？;动态和静态;内部控制规范与规章制度;内部控制的目标：;适 用 范 围;内控意识 淡薄 ;2、费用支出缺乏有效控制;4、财务管理弱化;6、预算控制比较薄弱;第一章　总 则 第二章　风险评估和控制方法 第三章　单位层面内部控制;01;内 部 控 制 建 设 —— 具 体 工 作;;内 部 控 制 建 设 —— 主 要 任 务;什么是风险？;风 险 评 估 的 要 求;;风险控制的一般方法;合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。;根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。;建立资产日常管理制度和定期清???机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 　　;要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动 业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。;本规范的框架结构;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;业务层面内部控制;35;36;37;案例分析——采购业务;案例分析——采购业务;案例分析——采购业务;案例分析——采购业务;42;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程; 权限分离 集体决策 审核机制流程 招标管理 专款专用 支付结算 档案管理 及时决算 资产档案移交 ;评 价 与 监 督;内控规范的组织架构;53