营改增方案及计方法-1.pptVIP

营改增方案及业务计算方法 主讲：张浩然 2013年7月 营改增方案背景 营改增将于8.1日实施，对于我司大部分车主无法取得发票的情况；根据掌握的市场信息，拟定以下操作方案： 1.与其它物流公司合作，对车主进行集中开票； 2.已知江苏某物流公司X可以利用当地税收政策，3.5元开100元票； 3.我们给物流公司X付款，物流公司X扣除手续费后付款给车主实现结算。 营改增方案 京博物流 物流公司X 车主 2 5 6 3 4 1 1.京博物流向车主进行派车装货 6. 车主通过物流公司X发送收款回执给京博业务完成。 2.车主运输完成，交回单于京博物流（物流代收） 3.京博物流给物流公司X派车结算明细单，并付款（含税手续费）；对方开银行专户结算，网银U盾我方控制，到款后即付车主 4. 物流公司X给京博物流开票。根据回单出具对账明细并盖章 5. 物流公司X去除手续费后与车主结算。 关键风险控制 实现票流、资金流一致。 我们给开票物流付款后，对方不给车主付款怎么办？ 怎样才能证明货物是开票物流运输的？而不是代开、虚开发票？ 问题对策 协商开票物流开专户进行支付此业务，我公司持有对方公司账户的网银U盾，代对方公司想车主付款，以保证资金支付给车主。 与对方物流签订运输合同，根据回单整理运输对账明细表，核对后，双方盖章以示业务的真实性。 营改增方案演算 假设京博物流现行“含税”客户价为100元/吨，车主价95元/吨，物流公司开票手续费3.5%。若采取集中开票模式，计算出我司应付物流公司X金额，及物流公司X应付车主金额 计算：100/1.11-95/1.11=4.5 可以同分，最终1/1.11=0.9 （ 开票手续是针对车主价）   2.通过物流公司X开票模式计算 在保持利润不变的情况下 通过物流公司X开具95元发票，其成本为95×3.5%=3.325元； 若由车主承担开票费用则，物流公司X应付款95-3.325=91.675元于车主； 若车主为小规模纳税人，其可以开具3%发票；若客户价保持100元/吨不变，则： 收入不变去掉11%税为100×0.9=90元，利润为零时成本为90，则增加3%的税为90+90×3%=92.7元/吨，因此其最高线车主定价率应为92.7%。 顶顶顶 含税客户价 100 含税车主价 95 含税利润5元 wl去税收入 100×0.9=90 wl去税成本 95×0.9=85.5 利润90-85.5=4.5 Wl付X公司 95 X公司付车主 91.675 利润4.5元不变 含税客户价 100 小规模纳税人最高车主价（含税） 90+90×3%=92.7 利润0元