银行会计课堂练及答案.pptVIP

* 转息 21 6 1000 委收 18 5 600 提现 18 5 20 21 21 日 月 贷 借或贷 4000 3000 贷方 借方 汇入 6 转收 4 368890 31 12000 承前页 4 积数 日数 余额 摘要 2011年 银行会计课堂练习 一、某服装厂分户账资料如下：（ 利率：0.5% ） 要求：请采用分户账积数计息法，计算该单位第二季度存款利息， 并办理转账。 二、东升电机厂于3月20日持未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新城银行办事处申请贴现。该汇票到期日为4月15日，贴现率为6%。请计算贴现利息和实付贴现金额。 三、假定甲市工商银行营业部2012年3月20日发生如下经济业务，请根据其内容编制会计分录。 1、开户单位A存入定期存款300,000元。 2、开户单位B签发并提交转账支票及进帐单一份，金额8,000元，收款人为A单位。 3、开户单位C提交转账支票及进帐单一份， 金额100,000元，支票签发人为本市中行营业部开户单位。本日提出交换后，约定时间未见退票。 4、本日通过票据交换提入转账支票一份，金额16,000元签发人为开户单位D。经审核，D单位支付账户存款余额为6,000元，即办理退票并收罚款。 5、借款单位D应付本行贷款利息480,000元本日逾期满90天。 6、本日收到乙省工行营业部退回托收票据，系本行前日向乙省工行营业部发出的本行贴现到期商业承兑汇票的托收款项，金额389,000元，因承兑人无款支付而退票。经审核，该汇票贴现申请人为本行开户单位E ，即向其办理收取票款手续，但该户只能偿付300,000元。 7、本日向开户单位E发放抵押贷款500,000元，并收管抵押物，价值800,000元。 8、开户单位A提交不定额银行本票及进帐单一份，申请 兑付本票款。经审核，本票为本行3月15日签发，金额为 2,000元。 9、开户单位F提交银行汇票申请书一份，金额66,000元来行申请签发银行汇票，审核无误并收款办理签发手续。 10、H单位提交银行汇票及解讫通知一份来行要求兑付，汇票出票金额10,000元，实际结算金额9,600元。经审核，汇票为乙省工行营业部签发，各项要素审核无误。 11、C单位提交汇款委托书一份，委托将货款28900元汇往丙省某市收款人（开户行为丙省工行营业部）。 12、收到清算分中心发来资金汇划（借方报单）信息，金额78690元，经审核，报单款项系丙省工行营业部代理兑付本行签发的银行汇票款。汇票申请人为H单位，签发金额80000元。 13、收到清算分中心发来资金汇划（贷方报单）信息，金额15320元，经审核，报单款项系本行发出的托收承付款。收款人为F单位。 14、本日有两笔托收承付凭证承付期满，即办理划款手续。其中一笔为开户单位G付款，金额49800元，收款人开户行为乙省工行营业部；一笔为E单位付款，金额100000元，收款人开户行为丁省中行营业部（注：甲市为双设机构地区）。 贷 18.08 转息 21 6 508200 33 15400 贷 1000 委收 18 5 14400 贷 600 提现 18 5 20 21 21 日 月 贷 贷 贷 借或贷 4000 3000 贷方 借方 19400 1 19400 汇入 6 405000 27 15000 转收 4 368890 31 12000 承前页 4 积数 日数 余额 摘要 2011年 银行会计课堂练习参考答案 一、 应付利息=1301490× 0.5% /360=18.08（元） 借：存款利息支出18.08 贷：单位一般存款——某服装厂活期存款户18.08 二、贴现利息= 20,000×26（天）×6%/360=86.67（元） 实付贴现金额=20,000-86.67=19913.33（元） 三、1、借：单位一般存款——A活期存款户300,000 贷：单位一般存款——A定期存款户300,000 2、借：单位一般存款——B活期存款户8,000 贷：单位一般存款——A活期存款户8,000 3、借：存放中央银行款项100,000 贷：其他应付款100,000 借：其他应付款100,000 贷：单位一般存款——A活期存款户100,000 4、借：其他应收款16,000 贷：存放中央银行款项16,000 借：存放中央银行款项16,000 贷：其他应收款100,000 借：单位一般存款——D活期存款户1,000 贷：营业外收入1,000 5、借：单位贷款——DXX贷款户XXXXX（红字） 借：单位贷款——D非应计贷款户XXXXX（蓝字） 借：应收贷款利息4