利润概述培训课件(ppt 55页).ppt

第十二章 利润; 本章主要介绍利润概念、构成；所得税的会计处理方法；利润分配的会计核算。通过本章的学习，要求做到以下几点：;12.1 利润概述;12.1 利润概述;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.2 利润形成;12.3 所得税费用; 应纳税所得额，是指按照所得税税法的要求，以企业一定期间的经营所得和其他所得扣减税法准予扣除的项目后计算的应税所得，主要为企业进行纳税申报和国家税务机关核定企业应交所得税提供依据。;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;借???递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用; 前期产生的应纳税暂时性差异转回时增加的应纳税所得额;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;=;借：所得税费用——当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借或贷：所得税费用——递延所得税费用 递延所得税资产 递延所得税负债; 【例12-8】威远公司在2012年会计利润为300万元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产在2011年年末余额为5万元，递延所得税负债2011年年末余额为0。除以下事项外，2012年度该企业会计处理与税法不存在其他差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。;12.3 所得税费用;12.3 所得税费用;300;递延所得税资产=;12.3 所得税费用;12.4.1 净利润的核算方法;12.4 利润分配 ;12.4 利润分配 ;12.4 利润分配 ;12.4 利润分配 ;年末“利润分配”明细的结转;本章授课结束，谢谢大家！