安徽省医药（集团）股份有限公司进一步加强应收账款风险管理的资料.docxVIP

HYPERLINK 财务精英俱乐部更多资料免费下载 安徽省医药（集团）股份有限公司 进一步加强应收账款风险管理的暂行办法 为确保公司快速发展中规避经营风险，公司根据成本效益原则以及“没有现金流量的利润不是利润”原则，公司全体职工特别是销售业务人员应始终坚持把货款回笼放在首位，在加大收款力度，加速货款回笼的应收账款管理工作中，引入对应收账款实行事前、事中和事后的全过程风险控制，减少呆坏账，确保公司经营安全，特制定以下暂行办法： （一）建立健全公司应收账款风险管理组织机制 为加强对该项工作的高度重视和形成长效管理机制，公司成立以总经理挂帅，财务、销售、客户服务、审计法规等诸多部门参与的风险管理领导小组，下设应收账款风险控制办公室和逾期账款清欠办公室，具体组织领导实施公司应收装款风险管理工作。 应收账款风险管理办公室职责： （1）建立客户信用评价体系，分类评定客户资信等级。 （2）定期检查和分析客户信用限额的执行情况，确保信用限额制定的安全合理。 （3）完善销售业务内部分工，明确岗位职责，责任落实到位。 （4）加强合同管理，规范经营行为。 （5）加强销售业务处理流程的管理，重点加强对开票、出库、发运、签收、结算等环节的管理。 （6）建立应收账款的账龄分析制度和应收账款的催收制度。 （7）建立定期对账制度。 （8）定期召开应收账款专题会议，对货款回笼和信用管理执行情况进行跟踪和分析。 逾期账款清欠办公室职责： （1）制定年度清欠计划及分步骤实施方案; （2）定期和不定期开展销售业务的专项审计，实行销售业务内部审计; （3）实行货款回笼业绩考核和责任追究制; （4）实行定期对账制度，确保债权金额正确有效; （5）制定灵活安全的收账政策，运用综合法律手段及时追讨货款; （6）分季度通报清欠工作进展情况。 每月定期召开专门会议，不定期研究决定应收账款的应急事项。 （二）事前控制 1.客户信用管理 （1）建立客户档案，开展信用评价。公司应当深入细致地做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等GSP要求的全部资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。公司应根据客户的品质、能力、资本、抵押、条件和连续性（医疗机构的资质等级、床位数、药占比例、回款周期、相关人员的通讯录）等标准，采用定性和定量分析进行客户信用评定。根据客户信用评定结果，不少于每季度对客户进行分类，类别可分为A、B、C档次，选择优质的客户开展销售业务，建立健全营销网络。 （2）制定信用额度，控制应收账款规模。公司根据客户近期的销售计划完成情况和货款支付情况，给予客户相应的信用额度即公司对某一客户愿意承担最大赊销限额，并确定赊销金额的大小和期限的长短。财务部及时办理货款结算、记账及对账等手续，每月如实反映客户的信用额度使用情况，防止出现差错。同时，公司建立信用额度动态管理和预警机制管理和控制信用额度，从而有效地控制公司赊销规模。 （3）建立健全赊销审批制度。公司授予客户的信用额度，必须经公司总经理审批后方可起用并录入客户档案。在销售过程中，销售部门应严格据此限额控制交易量，不得突破，避免销售人员凭主观判断，盲目决策给公司带来损失。若客户信用额度发生变动，还必须办理报批和备案手续。建立开户申请制度，新开拓的赊销客户，销售部门必须填写“开户授信申请表”，提出信用限额及信用期限，明确应收账款的责任人，逐级审批后送给财务部门，开票部门备案，开票部门方可在限额内开票。 上述客户信用管理主责部门为公司客户服务部（应收账款风险管理办公室设在该部），客户信息资料由业务部门负责、财务部、审计法规部密切配合；逾期账款清欠办公室设在审计法规部，相关部门密切配合。 2.完善销售业务内部分工，明确岗位职责，责任落实到位。 应收账款管理是一项系统的工作，公司财务部门应制定《内部会计控制规范——销售与收款》，建立岗位责任制。健全销售开票、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。企业销售业务的合同洽谈、配货及发货、开票、出库及收款等业务应当由不同部门的人员完成，确保不相容岗位相互分离，以便各部门间相互制约、相互监督和相互稽核，避免出现舞弊行为。销售部门主要负责处理药品供应计划、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等工作；财会部门主要负责销售款项结算记录、对账和督促管理货款回收；物流部门主要负责审核销售发货单据、办理配货及发货等工作；清欠办公室应及时召开清欠会议督促销售部门的清欠工作，负责应收账款的法律诉讼及追讨，制定清欠及考核制度。以上各岗位应恪尽职守，认真负责，责任到人，奖惩合理，最大限度的提高应收账款的回收率，缩短应收账款的收账周期，减少呆账。 3.建立应收账款坏账准备制度，防范财务风险 公司在清查核实的基础上，对确实