公司预算管理制度68252.docVIP

PAGE PAGE 2 环成公司预算管理制度 第一章 总则 为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。 总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。 总公司编制预算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。 总公司预算管理采取分级归口管理。总公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负责组织实施总公司的预算。各子公司（或分公司）预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务中心负责控制、分析和检查。 总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。 总公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。 本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。 第二章 预算管理的组织机构及职能 　 第八条 预算委员会分总公司预算委员会和子公司预算委员会。 总公司预算委员会构成： 预算委员会主任：总经理 预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理 。 执行委员：财务总监 第九条 总公司预算委员会主要职责 通过研究制定总公司年度经营战略及经营计划拟订总公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法： 审议、平衡预算方案，组织下达预算； 审查总部及各子公司（或分公司）的预算，协调总部、子公司（或分公司） 预算编制和执行中的问题； 组织审计、考核预算的执行情况，督促各单位完成财务预算目标。 根据市场变化，在预算期内及时调整总公司年度经营战略及经营计划，修 改年度经营预算；审批子公司（或分公司）预算调整方案； 五、实施预算控制，定期比较实际业绩与预算业绩，分析两种业绩的差异，做出管理决策，提出纠正不利趋势的措施； 六、分析总结年度预算执行情况。 第十条 总公司财务中心作为预算委员会的执行机构，其职责：负责组织总公 司及各子公司（或分公司）预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作：一、汇总总部、子公司（或分公司）的初步预算，提出建议事项和初步预算报 表，提交预算委员会讨论； 二、跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进 管理的措施和建议； 给总部、子公司（或分公司）提供编制预算的各种报表，培训和指导公司 各部门、子公司（或分公司）编制预算； 据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告；处理其他有关 预算推行中出现的问题。 第三章 预算的编审、上报程序 第十一条 总公司编制预算时按照自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。 一、上报预算草案 每年的9月31日前，总公司总部及各子公司（或分公司）将本公司下年度预算草案上报到总公司财务中心，由财务中心负责汇总后提交总公司预算委员会； 二、下达目标：每年的10月中旬总公司董事会根据总公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测，提出下一年度总公司经营战略目标，并确定预算编制原则和各子公司（或分公司）预算年度的经营目标，由财务预算委员会下达各预算执行单位； 三、编制上报：总公司总部及各子公司（或分公司）按照总公司预算委员会下达的经营目标和原则，结合自身经营特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，于10月底前上报总公司财务中心； 四、审查平衡：总公司财务中心对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于11月底前反馈给有关预算执行单位予以修正； 五、审议批准：总公司财务中心门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出总公司预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合总公司发展战略或者预算目标的事项，总公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、 调整。在此基础上，总公司财务中心正式编制总公司年度预算草案，于12月中旬提交董事会或经理办公会审议批准； 六、下达执行：总公司财务中心将经预算委员会审议批准的年度总预算，在12月31日前批复给总公司总部及各子公司（或分公司）。 第四章 预算的编制内容及依据 第十二条 预算是对总公司经营战略和经营目标