房地产营改增课件-房协讲课.pptx

“营改增” 你准备好了吗;课程提纲;;“营改增”真的来了 ;;“关于全面推开营业税改征增值税试点的通知”财税【2016】36号;五个管理办法;;所有行业税负只减不增;房地产行业税负分析;建筑服务业税负;取得不动产可以抵扣;;增值税改革的发展历程 ; 1、促进产业分工优化； 2、拉长产业链； 3、带动制造业升级。 ;营业税与增值税的差别 ;纳税人的分类管理;一般计税方法;简易计税方法;针对房地产建筑服务主要政策条款;房地产开发项目增值税;建筑服务增值税;增值税一般纳税人实行登记制;;达到标准不登记一般纳税人的后果;;目前增值税税率及征收率;简易计税征收率;;可抵扣增值税销项税额“三票一证”;农产品进项税额抵扣;增值税扣税凭证抵扣期限规定--180天;纳税信用A、B级一般纳税人取消专用发票扫描认证;增值税专用发票逾期未抵扣怎么办？;不得从销项税额中抵扣的进项税额—进项转出;未开具销售清单，只开具汇总发票-不可以抵扣;进项税额转出的计算;;视同销售范围扩大;兼营---财务未分开核算，从高适用税率;混合销售行为增值税的规定;;房地产企业销售不动产同时提供精装修及家具家电;不得开具增值税专用发票的情形;纳税义务发生时间;建筑、租赁服务纳税义务时间;;在哪缴纳增值税;汇 总 纳 税;整体产权转让缴纳增值税吗？;统借统还业务纳税问题;;试点实施前发生的业务如何处理？;;;那些成本支出有进项，那些没有？ ; ;房地产税务规划整体策略图;土地取得环节可能涉及的票据种类;土地征用及拆迁补偿费中票据; ;工程建设环节涉及的票据;工程建设环节涉及的票据;工程建设环节涉及的票据;工程建设环节涉及的票据;建筑服务可抵扣项目分析;三项费用的扣除;购买加油卡时能否取得增值税专用发票？;;“营改增”后企业将面临的涉税风险问题;影响应纳增值税的关键因素 ;一、企业的账务处理难度增加;;应交税费-应交增值税;会计核算，基于新政策、制定新规则 ;二、增值税管理工作比较复杂;营改增后税务管理工作的影响分析 ;增值税税务管理的“三统一”;;2014年第39号不属于虚开增值税专用发票规定;国税发【2000】187号善意取得增值税专用发票的处理;三、发票及法律责任风险;金税三期增值税系统;新的增值税专票票样;老的增值税专票票样;海南最大虚开增值税发票案告破 涉案400多亿元;四、税负管控难度加大;无差别平衡点抵扣率;销项与进项不同步，税负测算与平衡难度大 ;不同的发票类型，效果不一样 ;材料采购，是否会加大甲供材比例？ ;建筑成本将如何变化？;人工成本如何抵扣？;合同结算，还是越晚越好吗？ ;付款流程可能的变化 ;收发票、付款，注意:必须遵守合同约定的税率与额度 ;;清理地税局未完结事项;营改增前到国税提前办理一次性业务;金 税 盘;税控专用设备和技术维护费用抵减增值税税额;营改增工作计划的推进;