企业内部控制新发展和新要求——《企业内部控制规范》解读与实施.pdf

企业内部控制新发展和新要求 —— 《企业内部控制规范》解读与实施 北京国家会计学院 郑洪涛 博士/副教授 讲座大纲 CH1 企业内部控制新特点 CH2 企业内部控制目标 CH3 企业内部控制五大要素 CH4 各管理层内控职责 CH5 内部控制制度设计 14 July 2008 《Internal Control in Business Enterprises》 2 危险的风险管理——世界内部控制的新特点 法国兴业银行的内控遗产 14 July 2008 《Internal Control in Business Enterprises》 3 法国兴业银行失控的教训 1. 慎重对待不相容岗位之间的人 员流动问题 2. 加强对清算、风险管理系统以 及交易密码的管理 3. 重视日常监控或风险管理中发 现的蛛丝马迹 4. 管理层面对下属机构或人员的 巨额盈利及优异的业绩应当保 持足够的警觉性 电脑天才盖维耶尔 搞垮法国兴业银行 躲过监控，盗用多 个系统密码，篡改 数据 14 July 2008 《Internal Control in Business Enterprises》 4 邯郸农行被盗案 • 2007/4/14 • 5100万元巨款，堆在一起是 什么感觉？就算都是百元大 马向景 钞，叠在一起也有50米高， 总重量将近两吨，可是，这 笔谁都没办法一下搬动的巨 任晓峰 款，居然从河北邯郸市农业 银行的金库里消失的无影无 踪，这起银行盗窃大案，震 惊全国，当中的种种细节波 云诡异，迷雾重重，如此离 奇的案件究竟是怎么发生 的？ 14 July 2008 《Internal Control in Business Enterprises》 5 邯郸农行被盗案 1. 银行忽视对员工的思想教育和问题排 查，是发生案件的源头。 2. 银行管理制度的缺失和形同虚设，是发 生这起案件的漏洞。 3. 银行管理责任落实和追究不到位，是造 成案件的祸根。在外人看来，银行有严 密的管理体系，每项业务、每个部位都 有人负责管理，应该万无一失。 14 July 2008 《Internal Control in Business Enterprises》 6 陈同海双规思考 • 陈同海身为中国石油化工集团总经理的权 力来源于人民，理应接受人民的监督，可 事实上谁是人民，到现在俺还弄不明白， 因此陈同海演变为该集团内的陈老虎也在 情理之中了。听说其在集团内的霸道是出 了名的。每日挥霍4万元，一个月120万， 一年就是1440万元，当纪委警告他要收敛 些时，他大言不惭地说，我一年上交税款 200亿，这点算什么？ • 去年6月，经中共中央批准，中共中央纪 委、监察部对中国石油化工集团公司原总 经理、党组书记陈同海严重违纪问题进行 立案检查。 • 陈同海在担任中国石油化工集团公司副总 经理、总经理和兼任中国石油化工集团股 份有限公司副董事长、董事长期间，利用 职务便利，为他人谋取利益，收受钱款数 额巨大；利用职权为情妇谋取巨额不正当 利益；生活腐化。 14 Ju