优质企业债券发行信息披露指引.PDFVIP

附件2 优质企业债券发行信息披露指引 （2018年12月） 本指引为优质企业债券募集说明书信息披露的原则性要求。 发行人制作募集说明书，应参照本指引要求对相关事项及信息进 行重点披露。 第一条 债券发行依据 本期发行核准文件文号。 第二条 本次债券发行的有关机构 本次债券发行涉及的机构名称、法人代表、经办人员、办公 地址、联系电话、传真、邮政编码等。 第三条 发行概要 债券名称、发行总额、期限、利率、还本付息、发行价格、 发行方式、发行对象、发行期、认购托管、承销方式、信用级别、 信用安排、重要提示等。 债券简称应遵照交易场所规定。含权债券严格按照统一模板 表述。发行方式、发行对象和认购托管按照模版分类统一表述。 第四条 认购与托管 第五条 债券发行网点 第六条 认购人承诺 1 第七条 债券本息兑付办法 第八条 发行人基本情况 8.1 发行人概况 公司名称、成立日期、注册资本、法定代表人、企业类型、 住所、发行人从事的主要业务等。 8.2 历史沿革 发行人的设立情况、历次股权变化情况以及重大资产重组情 况。 8.3 股东情况 股东情况应包括主要股东及实际控制人情况。实际控制人应 披露到最终的国有控股主体或自然人为止。 控股股东及实际控制人为自然人的，应披露其姓名、简要背 景、所持有的发行人股份及被质押情况，同时披露该自然人对其 他企业的主要投资情况、与其他主要股东的关系。 控股股东及实际控制人为法人的，应披露该法人的名称、成 立日期、注册资本、主要业务、最近一个会计年度合并财务报表 的主要财务数据、所持有的发行人股份及被质押的情况等。 8.4 公司治理和组织结构 公司治理应披露公司的管理机制和决策程序、内控制度以及 公司独立性情况。内控制度应包括：预算管理，财务管理，重大 投融资决策，担保制度，关联交易制度，对下属子公司资产、人 员、财务的内部控制等制度。 组织结构应披露控股和参股子公司情况、纳入合并报表的主 2 要子公司简况，包括：公司名称、经营范围、持股比例、业务概 况、财务概况等。 发行人董事、监事和高级管理人员情况应披露人员简历，至 少包括：姓名、性别、国籍、有无境外居留权、最高学历、目前 在发行人任职、曾任职等，以及是否存在公务员兼职的情况。 第九条 发行人业务情况 9.1 发行人主营业务情况 列表分析最近三个会计年度主要业务板块及对公司经营利 润有重大影响的业务板块运营情况，包括营业收入、营业成本、 毛利润及毛利率。对于有关指标发生大幅波动的，应逐一解释变 动原因并分析其影响。 9.2 发行人主营业务经营模式 对于发行人在9.1章节列示的主营业务板块，应按照下列要 求披露主营业务相关内容：盈利模式、关键技术工艺、采购情况、 销售情况、主要产品、产销区域、行业地位情况等。 如发行人主营业务涉及以下业务板块的，应按照下列要求进 行披露： 9.2.1 基础设施建设类业务 基础设施建设类业务应披露以下内容：主营业务模式、相关 协议签署情况、收入确认模式、收入款项结算模式、近三年主要 投资项目以及未来拟投资项目等。 9.2.2 公用事业类业务 公用事业类业务应披露以下内容：经营依据、运营年限、收 3 费定价情况、经营资产情况、主要运营指标、结算情况和政府补 贴情况等。 9.2.3 保障性住房类业务 保障性住房类业务应披露以下内容：发行人开展政府保障性 住房类业务的情况、主要在售项目情况、主要在建项目情况、销 售回款情况、拆迁安置情况、当地房地产去库存周期等。 9.2.4 交通运输类业务 交通运输类业务应披露以下内容：运营年限、收费定价情况、 近三年流量情况（客货运量、车流量、港口吞吐量等）、主要在 建项目