中级财政与税收冲刺班课程讲义.pdf

中级财政与税收冲刺班课程讲义 公共产品的决定方式即公共决策（公共选择）。决定财政分配格局的原则是 效率。在实践中它是通过政治程序决定的。因此效率取决于政治程序的制度安排。 政府资源配置的资金提供方式也是通过政治程序完成的。 特征 公共产品 私人产品 公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，提高公共产品的供给效 效用 不可分割性 可分割性 率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。 受益 非排他性（不影响和妨碍他人同 排他性 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。 实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束 时消费） 取得方式 非竞争性（“免费搭车者”。 竞争性 制度。 提供目的 非盈利性 盈利性 财政资源配置职能的主要内容。主要包括： （1）调节资源在地区之间的配置。 考点一：公共产品及其特征 （2）财政调节资源在产业部门之间的配置。 核心特征是非排他性和非竞争性。 ①调整投资结构： 考点二：公共财政存在的原因 ②改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构。 在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能 （3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。 范围。财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”来界 考点四：财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因；财政 定。 收入分配职能的主要内容 市场失灵表现在许多方面： 1.收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。 第一，公共产品； 2.社会公平的准则 第二，外部效应； 第一，保证生存权准则 第三，不完全竞争 第二，效率优先，兼顾公平的准则 第四，收入分配不公 第三，共同富裕准则 第五，经济波动与失衡 3.财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实 考点三：财政的资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式 现的。 财政职能体现财政的本质要求，可以概括为：资源配置职能；收入分配职能；经 （1）征收消费税剔除或减少价格的影响 济稳定职能。 （2）征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况 1.财政资源配置是指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责，主体是 的不同而形成的级差收入 政府。 （3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等 资源配置效率和生产过程效率的统一表现为现实中的效率。 另外，统一税制，公平税负，也是企业实现公平竞争的一个重要外部条件。 2.财政资源配置的必要性：2 个原因 调节居民个人收入水平，主要通过： ①许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足。 一是通过税收进行调节 ②市场配置有