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PAGE PAGE 10 财务报表分析——计算分析题 1．已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率6％。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下： 金额单位：万元 项 目 甲公司 乙公司 丙公司 总资本 4000 4000 4000 普通股股本 4000 3000 2000 发行的普通股股数 400 300 200 负债 0 1000 2000 假设所得税率为25％，则各公司的每股收益如何？ 2．资料：远洋公司2011年底的部分账面资料如下表 项 目 2011年 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 原材料 固定资产 应付票据 应交税费 短期借款 长期借款 3000 200 000 34500 150000 420 000 18750 25 000 000 480 000 135 000 54 000 1000 000 要求：（1）计算该企业的营运资本 （2）计算该企业的流动比率 （3）计算该企业的速动比率 （4）计算该企业的现金比率（不考虑现金等价物） 3．龙达公司有关资料显示：2010年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2011年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。要求计算并分析利息保障倍数。 4．亚方公司是一上市公司，2011年的资料负债表简要如下： 资产负债表 2011 资产 负债及股东权益 流动资产 1965 流动负债 870 固定资产 4710 长期借款 应付债券 1620 600 无形资产 16.5 其他长期负债 75 递延资产 22.5 长期负债合计 2295 其他长期资产 15 股东权益 3564 资产总计 6729 负债及股东权益 6729 要求：计算该公司的资产负债率、所有者权益比率、产权比率。 5．根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。 6．某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40％；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％。 要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。 7．某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元) 项 目 99年末 10年末 11年末 流动资产 2200 2680 2680 其中：应收账款 944 1028 1140 存货 1060 928 1070 固定资产 3800 3340 3500 资产总额 8800 8060 8920 已知2011年主营业务收入额为10465万元，比2010年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比2010年增长了12%。试计算并分析： 要求：（1）该企业2010年和2011年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。 （2）对该企业的资产运用效率进行评价。 8．某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占全部资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。 （1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购； （2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消； （3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。同时借入短期借款80万元。 9．资料：已知某企业2010年、2011年有关资料如下表：（金额单位：万元） 项 目 2010年 2011年 销售收入 280 350 其中：赊销收入 76 80 全部成本 235 288 其中：销售成本 108 120 管理费用 87 98 财务费用 29 55 销售费用 11 15 利润总额 45 62 所得税 15 21 税后净利 30 41 资产总额 128 198 其中：固定资产 59 78 库存现金 21 39 应收账款 8 14 存货 40 67 负债总额 55 88 要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。 10．已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.607，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。 要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动