内控体系建设培训.pptx

企业内部控制体系建设培训;内容;;国内法规对内部控制概念的定义;监管机构对企业内控体系建设已经提出了具体的要求;与此同时，国内不断曝光的由于内控缺失给企业带来巨大损失的典型案例，也凸显出内控体系建设的重要性;为什么要加强内部控制-教训-中航油事件;为什么要加强内部控制-教训-中石油事件;经查，这起事故的直接原因是： 中油燃料油股份有限公司委托上海祥诚公司使用天津辉盛达公司生产的含有强氧化剂过氧化氢的“脱硫化氢剂”，违规在原油库输油管道上进行加注“脱硫化氢剂”作业 中国石油国际事业有限公司（中国联合石油有限责任公司）及其下属公司安全生产管理制度不健全，未认真执行承包商施工作业安全审核制度 中油燃料油股份有限公司未经安全审核就签订原油硫化氢脱除处理服务协议 中石油大连石化分公司及其下属石油储运公司未提出硫化氢脱除作业存在安全隐患的意见；中国石油天然气集团公司和中国石油天然气股份有限公司对下属企业的安全生产工作监督检查不到位;;国务院调查组调查结论： 邯郸农行现金被盗的结论：邯郸农行对巨额现金被盗负有推卸不了的责任：其一农行制度不严，措施不利。其二，领导高高在上，官僚主义。其三，人防、技防形同虚设，害人害己。其四对职工的教育和监管不够，拜金主义恶性膨胀。其五农行企图掩盖真相,拖延报案时间.;因此，“对外满足合规，对内提升管理”构成了企业开展内控体系建设的双重动因;;从构建合规内控为基础逐步提升企业管理能力，帮助企业持续发展;内容;五部委内控法规体系介绍;内控法规体系介绍;财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》，适用于在中华人民共和国境内设立的大中型企业：; 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了“关于印发企业内部控制配套指引的通知”（下称“通知”） 配套指引的主要内容 本次发布的配套指引是依据《基本规范》制定的。配套指引将为企业实施内部控制、对内部控制进行自评估及注册会计师对内部控制进行审计提供技术标准和依据。配套指引的具体内容包括： 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》 《企业内部控制审计指引》 ;1;;《企业内部控制应用指引》解读之主要内容;1;企业实施内部控制评价的原则? ;评价要素 主要风险点 控制措施 有关证据 认定结果;;1;内部控制审计：会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任 注册会计师以风险评估为基础选择拟测试的控制；存在重大缺陷的风险越高，给予的审计关注越多 注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关工作人员的工作以及可利用的程度 注册会计师对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并要披露审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷 四种审计意见 无保留意见 带强调意见段的无保留意见 否定意见 无法表示意见;内容;企业在建设内部控制体系过程中关注什么？;企业建设内部控制体系的路线图;各阶段工作方案分享－内控梳理对标;《基本规范》第十二条 董事??负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 ;《评价指引》第四条 企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。;;各阶段工作方案分享－内控梳理对标;各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续）;各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续）;各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续）;各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续）;各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续）;各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续）;各阶段工作解决方案分享－内控整改固化;各阶段工作解决方案分享－内控整改固化;各阶段工作解决方案分享－内控整改固化（续）;各阶段工作解决方案分享－内控整改固化（续）;各阶段工作解决方案分享－内控自评;各阶段工作解决方案分享－内控自评;各阶段工作解决方案分享－内控自评;各阶段工作解决方案分享－内控审计;各阶段工作解决方案分享－内控审计;各阶段工作解决方案分享－内控审计;企业内部控制体系建设成功的关键因素;内容;;;谢 谢!