2012年初级会计实务 基础班讲义 11.pdf

第十一章 财务管理基础 考情分析 本章主要介绍了财务管理的基础、目标、内容、环境，资金时间价值的含义、现值、终值和利 率的计算以及资产的风险和收益等财务管理的基础知识。本章内容与其他章节几乎没有关联，因此， 多以客观题的形式考查。考生在掌握相关知识点的客观题的同时，还应关注资金时间价值、资产的 收益与风险等的计算题。 近两年本章考试题型、分值分布 年 份 单项选择题 多项选择题 判断题 计算分析题 综合题 合计 2011 年 2 分 — 1 分 — — 3 分 2010 年 2 分 2 分 1 分 － － 5 分 本章考试大纲要求： 1.掌握财务管理的基础 2.掌握财务管理的目标 3.掌握财务管理的内容 4.了解财务管理的环境 5.掌握复利现值和终值的含义与计算方法 6.掌握年金现值和年金终值的含义与计算方法 7.掌握利率的计算，名义利率与实际利率的换算 8.掌握资产的风险与收益的含义 9.熟悉资产风险的衡量方法 第一节 财务管理概述 一、财务管理的基础 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 （一）财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 1.投资活动 投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。 企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。 广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外 部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。 狭义的投资仅指对外投资。 2.资金营运活动 为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务 活动，也称为资金营运活动。 3.筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。 4.资金分配活动 企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收 入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。 广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程（分配的起点是收入）。 狭义的分配仅指对净利润的分配（分配的起点是净利润）。 （二）财务关系 企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的 财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面： （1）企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支 付投资报酬所形成的经济关系。 （2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金。并按合同的规定支付利 息和归还本金所形成的经济关系。 （3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投 资所形成的经济关系。 （4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用 等形式出借给其他单位所形成的经济关系。 （5）企业与供货商、企业与客户之间的财务关系，主要是指企业购买供货商的商品或接受其服 务，以及企业向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。 （6）企业与政府之间的财务关系，是指政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业 形成的经济关系。 （7）企业与内部各单位之间的财务关系，是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提 供产品或劳务所形成的经济关系。 （8）企业与职工之间的关系，主要是指企业