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浅析加油站资金管理风险和几点建议 摘要：加油站是成品油销售市场的终端销售网络，是成品油零售经营的重要阵地，是石油销售企业资金回笼的源头，拥有十分重要的地位。加油站的资金安全管理多年来一直作为销售企业和核心之一。本文主要从加油站资金管理存在的风险，并根据个人在核算岗位所学所识，结合工作实际给出几点建议和方法，有利于进一步加强加油站资金安全管理。 资金是企业从事各项经济活动的基本要素，财务管理是销售企业管理的重要组成部分,起着核心的作用,它对企业的所有部门都有制约作用。在当前石油销售板块提出“扩大市场占有率、提高单站销量、减员增效、降本压费”的呼唤声中，就如何管理加油站资金，已经是一个敏感的问题。现阶段突出表现在管理“虚”，资金“散”，监督环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等问题。 一、加油站资金管理存在的风险 资金管理是企业的出发点和归宿。对于基层加油站来说，资金的运用和管理相对简单一些和容易，虽然监控手段较多，但加油站网店，票据繁多，加上人员素质层次不齐，难免出现一些管理风险。 1、加油站员工对制度执行不到位。一是夜班员工上报人数少，尤其是偏远站夜班1-2人，晚上车辆少，社会环境复杂。员工安全一是淡薄，不能执行《加油站资金管理办法》第三章第十条：对直接收款加油员收取的营业现金实行限额管理（原则上白天800元，晚上300元），超过限额时要及时投币。不及时或不投币，身上所带现金较多，遇到危险造成较大损失；二是油站保险柜钥匙和密码交接管理随意性教大。加油站经理保险柜钥匙放置在每个人都可取的位置，遇到核算、经理出差，不能及时交接，事后“补票”现象较多。 2、具体表现在资金安全风险意识和法律意识不够。一是私自赊销，私自挪用造成资金损失和风险。2013年1月，丽川站加油员吴某当班期间，在给客户所属营运车加油时，在未办理任何手续情况下，私自赊销加油款3000余元，挪用营业款1200元给司机使用，并发生营业款短款1000余元的行为。分析此事件主要为员工严重违反公司制度规定，多数为其打牌赌博、吃喝提供了便利，一旦该款垫不上时，制假违法。主要是风险意识和法律意识淡薄，利用职务之便严重损害公司利益，对加油站资金管理安全管理产生极其不良后果。二是员工法律意识淡薄，耍小聪明、钻制度的空子。投币弄虚作假，收取油款、隐瞒不报，内部勾结贪污，等经济犯罪。2011年4月零时4点，某石油公司下属加油站报警，说有人抢劫了货款4万元，但警方很快就侦破此案，竟是加油站员工陈某嫌工资太低，早就不想在加油站做了，于是将营业款藏在加油站的杂屋书桌中，然后伪造现场，编造被人持刀抢劫的谎言。这一假案件暴露该员工法律意识淡薄，同时也暴漏了加油站资金管理的重大漏洞。是该站没有及时缴存货款，资金管理不当，保管手段和制度漏洞太大，存在严重风险。 3、IC卡管理和发票资金管理监控难。一是部分站点员工私自办理折扣卡，在上班期间套现折扣。在当班期间无人监督的情况下这种现象很难监控发现，更甚着当班员工相互勾结，期满谎报。二是发票管理难监控。虽然公司有比较严格的发票管理制度，对大额发票和脱机开票可以管理，对小额的监控较难。部分员工利用客户消费不要发票帮其他人打票，多为送人情和进行买卖，只要不脱机，系统发票明细导出来也难以察觉造成公司和油站财务损失。 二、加强加油站财务管理的几点建议 对现阶段突出的此案无管理“虚”，资金“散”，监督环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等问题。加油站必须做好以下几点： 1、严格贯彻《中国石油天然气股份有限公司加油站资金管理办法》，提高油站执行力。一是对办法所列七章29条制度，有财务部牵头，对各站经理、核算以及员工进行系统培训，并不定期的对油站进行现场和视频稽查，尤其是对偏远站点的监控更应多一点。二是各油站做好科学排班，尤其是夜间员工上班的资金管理，偏远站尽量安排2名员工上班，站经理夜查、视频稽查对投币记录进行监督，不能及时投币的严格教育。三是保险柜钥匙经理必须随身携带，不能肆意放在办公室，如外出必须委托交接，密码保管核算员严格执行密码更换，防止密码长期使用被员工知晓，为油站资金保管安全留下隐患。 2、加强加油站员工的资金安全教育和法律培训。首先加强必要的法律、法规知识教育对减少资金风险十分重要。让他们知道这是违法公司制度、违反国家法律的行为，起到一定指引和震慑作用，防止油站员工利用职务之便赊销、挪用、贪污油站资金，损害公司利益。其实要加大惩罚力度，发现一例处理一例，对违规者决不姑息。要使加油站员工能自觉、认真做好本职工作并对现金收支差错、资金短少、假币、跑单等承担责任。使各油站做好各项资金的安全管理工作，落实公司的各项财务制度和相关文件精神，建立健全加油站财务管理制度，为公司创造最大效益。 3、加强内部管理，防范资金安全风险。一是对加油IC