税负调查测算表 填报教学.pdf

税负调查测算表 填报教学 二0一二年三月 一、税负调查测算的目的、方式、原理 二、如何填报《税负调查测算表》 三、调查测算表的劳务项目 四、调查测算表的栏目 一、税负调查测算的目的、方式、原理 （一）税负调查测算的目的 根据财政部、国家税务总局公布的《营业税 改征增值税试点方案》等文件，试点地区将“交 通运输业”和“部分现代服务业” 改为征收增值 税。该项政策会对营业税纳税人产生巨大影 响。开展税负调查测算工作的目的，是为了及 时地了解政策调整对深圳市纳税人可能造成的 税负变化情况。 （二）税负调查测算的方式 纳入调查测算范围的纳税人，通过登录 “ 电子税务局”，填报《税负调查测算表》，协 助税务部门完成调查测算工作。 （三）税负调查测算的原理 纳税人根据财务会计报告和纳税申报表等资 料，填报《税负调查测算表》。将2011年实际发生 的部分营业税应税劳务项目，模拟增值税一般计税 方法，得到该项劳务在模拟环境下需要缴纳的增值 税，与实际缴纳的营业税进行比较，得到有关税负 的变化情况。 增值税一般计税方法，是指采用当期销项税额 抵扣当期进项税额得到当期应纳税额的计税方法。 二、如何填报《税负调查测算表》 （一）登录电子税务局 纳税人登录电子税务局后，页面自动弹出 “提示”窗口，如下图： 提示窗口的内容： 1. 在填报表格前，应仔细阅读填表注意事项和 每栏的填表说明 2.表格内容的理解，应参照财税[2011]111号文 件和劳务项目代码表两个附件，逐栏填写。 3.建议先将电子表格下载，做好分析和数据准 备后，再将数据依次填报到系统中。 4.数据填报应在3月31日前完成。 5.如发现填报数据错误，可以再次登录系统重 新录入，原填报数据将被覆盖。系统以最后一 次填报的数据为准。 6.“填写调查表”按钮，点击后进入填报表格 的界面，纳税人可以直接填写数据。 7.“下载电子表格”按钮，点击后纳税人可以 将电子版的《税负调查测算表》和附件一财税 [2011]111号文件、附件二劳务项目代码表等 资料进行下载。 8.“关闭”按钮，点击后关闭提示窗口。 （二）填报《税负调查测算表》 纳税人填报调查表，页面参考下图： 填报页面包括四个部分内容： 1.填表注意事项 2.纳税人基本信息栏 3.调查测算表主体 4. 问答题和功能按钮 1.填表注意事项 • 1、本表数据依据纳税申报表、财务会计报告及其他有关资 料，按税款所属期（2011年）概念，对照财税[2011]111号 文（见附件一）分析填报。 • 2、企业应参照劳务项目代码表（见附件二）填报本企业发 生的劳务项目，本企业没有发生的劳务项目不用填报。各栏 均填写劳务对应项目的累计实际发生额（含税价），但是销 项税额（10行）、进项税额（14行、38行）需要将含税金 额换算为不含税金额后再进行计算。本表的第10栏、第14 栏、第38栏、第39栏、第40栏、第41栏设置了计算关系 式，系统根据相应栏目数据自动计算，不需要人工计算录 入。对不能按照实际发生额填报的支出项目，按收入比例划 分。 • 3、本表金额单位为万元，四舍五入，保留两位小数。 • 4、本表应逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。 填报相关数据之间逻辑关系要求正确。 5、对2011年度内有特殊经营情况的包括收入、支出畸高畸 低等，必须在填报表格时及时向主管税务机关另行说明。 2.纳税人基本信息栏 • 纳税人识别号、纳税人名称、纳税人注册地址等 信息由系统自动带出，不需要人工填写。 • “财务负责人联系电话”必须填写。未填写的，系 统在保存数据时会进行提示。 3.调查测算表主体 • 包括“行次”、“栏目”、“填表说明”、“劳务项目”等栏。 • “填表说明”是对本行的“栏目”进行说明。 • “劳务项目”是下拉菜单式，共有36个劳务项目供选择，详 细请见附件二《劳务项目代码表》。纳税人选择本企业发 生有的劳务项目填报即可。 • “增加项目”按钮，纳税人实际发生的劳务项目有多个时， 点