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最终用户操作手册 最终用户操作手册-FI-FI1414 流程流程
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上海震旦家具有限公司上海震旦家具有限公司 SAP实施专案SAP 实施专案
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版本版本：2：2.0.0
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第十四章第十四章-FI14_-FI14_预开发票流程预开发票流程
第十四章第十四章--FI14_FI14_预开发票流程预开发票流程
1.1. 流程说明流程说明
1.1. 流程说明流程说明
本流程中适用于因应顾客开票需求，在SAP 系统出货作业前即开具销货发票的特殊业务，本流程须以总帐
过帐进行开票核算处理，而非以正常销售作业模式进行帐务处理。
预开发票须提供经由权责主管核准之签呈，并须以收讫顾客约定之定金为前提，各区部财务人员须逐笔管
控预开发票之销售定单，公司本部财务则需暂估预开发票定单之销货成本，并作帐务单列管理，同时以手
工方式处理其与分公司之转拨收入。预开发票之销售业绩，在分公司总帐处理时不对应任何利润中心，即
不计入销售定单对应之责任中心或区部，仅在汇总损益表中列计于营业处合计之 “预开发票”栏位。开票
模式因各地税管方式的不同，有手工及金税系统开票两种，其中金税系统之预开发票业绩，需以手工输入
金税系统处理，而非以SAP 系统接口方式作业。预开发票之销售定单需收讫定金，并获取相关签呈的核
准。
区部会计编制预开发票业绩确认之会计凭证：
Dr：应收帐款-预开发票(预开发票含税金额)
Cr：产品销售收入-预开发票(预开发票不含税金额)
Cr：应交税金-应交增值税-销项税额 (增值税税额)
区部会计编制预开发票商品采购之会计凭证：
Dr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)
Dr：应交税金-应交增值税-进项税额 (增值税税额)
Cr：内部往来 (预开发票对应商品之分公司含税进货成本)
区部会计编制预开发票成本结转之会计凭证：
Dr：产品销售成本-内销产品成本-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)
Cr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之分公司不含税进货成本)
区部会计编制预开发票对应之预收款冲销其应收帐款的会计凭证：
Dr：预收货款 (预开发票含税金额)
Cr：应收帐款-预开发票(预开发票含税金额)
总部应收帐会计编制分公司预开发票业绩会计凭证：
Dr：内部往来 (预开发票对应商品之总公司含税转拨收入)
Cr：产品销售收入-预开发票(预开发票对应商品之总公司不含税转拨收入)
Cr：应交税金-应交增值税-销项税额 (增值税税额)
总部成本会计编制预开发票暂估成本之会计凭证：
Dr：产品销售成本-内销产品成本-预开发票(预开发票商品对应之标准成本)
Cr：外购商品-预开发票(预开发票商品对应之标准成本)
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