原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
第第十一章章 流动资产
学习目的：
主要讲授流动资产中现金主要讲授流动资产中现金、、应收帐款应收帐款、、
存货的管理。现金预算，应收帐款的功
能与成本以及企业信用政策的制定能与成本以及企业信用政策的制定；；存存
货的功能与成本以及存货的控制方法等
等等。。
主要内容：
应收帐款的功能与成本应收帐款的功能与成本，，信用政策的信用政策的
制定，存货的控制方法。
现现金管理金 管 理
现金管理的目的与内容现金管理的目的与内容
1、持有现金的动机动机：：
（1）支付动机
（（22 ））预防动机预防动机
（3）投机动机
22、、现金管理的现金管理的 目的目的：：
（1）保证生产经营需要资金
（（22 ））节约使用资金节约使用资金
（3）不存过多闲置资金
现金管理现金管理
3、现金管理内容
编制现金 企业现金 进行现金
收支计划收支计划 收支数量收支数量 日常控制日常控制
确定最佳
现金余额
当现金短缺时采 当现金多余时采用还
用短期融资策略 款或有价证券投资策略
现金收支计划的编制
现金收支计划的编制方法很多，不同的方法采取不同的计划
表格形式表格形式，，一般使用的现金全额收支法一般使用的现金全额收支法。。 （（其表的形式可见其表的形式可见P350P350 ））
包括的内容：
11、、现金收入现金收入
2、现金支出
3、净现金流量
净现金流量即是现金收入与现金支出的差额，其公式：
净现金流量=现金收入-现金支出
（（营业现金收入营业现金收入++其他现金收入其他现金收入 ））-- （（营业现金支出营业现金支出
+其它现金支出 ）
44、、现金余缺现金余缺
现金余缺是指期末现金余额与最佳现金余额的差额，其公式：
现金余缺现金余缺 期末现金余额期末现金余额--最佳现金余额最佳现金余额
=期初现金余额+现金收入-现金支出-最佳现金余额
=期初现金余额+净现金流量-最佳现金余额
现金管管理
--最佳现金余额的确定
1、现金周转模式
现金周转期是企业从将现金投入生产经营后到最终
转化为现金的过程。它包括：
（（11 ））存货周转期存货周转期
（2）应收账款周转期
（（33））应付账款周转期应付账款周转期
现金周转期现金周转期 存货周转期存货周转期++应收账款周转期应收账款周转期--应应
付账款周转期
现金周转期示意图
周转期间
购货购货 售货售货
存货周转期 应收帐款
周转期
应付帐款应付帐款 现金现金
周转期 周转期
付款付款 收款收款
现金周转期＝存货周转期＋应收帐款周转期
－应付帐款周转期
最佳现金余额
文档评论（0）