商业银行经营学第八章.pdf

商业银行经营学 于殿江 第八章表外业务 教学要求：本章要求学生了解商业银行 表外业务发展状况及其原因，了解担保 业务，票据发行便利、远期利率协议、 互换、金融期货与期权、贷款承诺和贷 款出售等商业银行表外业务的特点，掌 握商业银行表外业务的涵义及其分类标 准，表外业务的操作程序，并能应用相 关理论和知识分析我国银行开拓表外业 务的条件和途径。 第一节 银行表外业务的发展 • 一、表外业务的涵义 • 表外业务，即OBS业务，是指商业银行从 事的，按通行的会计准则不列入资产负债表 内，不影响其资产负债总额，但能影响银行 当期损益，改变银行资产报酬率的经营活 动。 • 表外业务有狭义和广义之分。 • 我们通常所说的表外业务主要指狭义的表 外业务。主要包括：①贷款承诺；②担保； ③金融衍生工具；④投资银行业务。 • 《巴塞尔协议》中，将商业银行的表外业务 分成5类：第一类为100%信用转换系数的表 外业务：包括直接信用替代工具，如保证和 承兑；销售和回购协议以及有追索权的资产 销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴 付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。 • 第二类为50%信用转换系数的表外业务：某 些与交易相关的或有项目；票据发行融通和 循环包销便利；其他初始期限在一年以上的 承诺。 • 第三类为20%信用转换系数的表外 业务：有自行偿付能力的与贸易有 关的或有项目。 • 第四类为0%信用转换系数的表外业 务：类似初始期限在1年以内的，或 可以在任何时候无条件取消的承诺 均属此类。 • 第五类是与外汇和利率有关的或有 项目。 • 二、表外业务发展的原因 • （一）规避资本管制，增加盈利来源 • （二）为了适应金融环境的变化 • （三）为了转移和分散风险 • （四）为了适应客户对银行服务多样化的需 要 • （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发 展表外业务 • （六）科技进步推动了银行表外业务 • 三、我国商业银行开办表外业务的分析 • （一）中国人民银行2001 年《商业银行中 间业务暂行规定》中规定： • 中间业务是指不构成商业银行表内资产、 表内负债，形成银行非利息收入的业务。 根据该属性，中间业务可分为九大类： • 1、支付结算类中间业务，包括国内外结算 业务； • 2、银行卡业务，包括信用卡和借记卡业 务； • 3 、代理类中间业务，包括代理证券业务、 代理保险业务、代理金融机构委托、代收 代付等； • 4、担保类中间业务，包括银行承兑汇 票、备用信用证、各类银行保函等； • 5、承诺类中间业务，主要包括贷款承诺 业务； • 6、交易类中间业务，例如远期外汇合 约、金融期货、互换和期权等； • 7、基金托管业务，例如封闭式或开放式 投资基金托管业务； • 8、咨询顾问类业务，例如信息咨询、财 务顾问等； • 9、其他类中间业务，包括保管箱业务以 及其他不能归入以上八类的业务。 • （二）对策 • 1、更新经营观念，培养新型人才 • ２、加快金融电子化建设，为表外业务的开展提供 条件 • 3、对国有商业银行进行股份制改造，增加资本金， 提高抵御风险的能力 • 4、改革我国商业银行的经营管理体制，实行混业经 营 • 5、尽快建立我国的存款保险制度，为商业银行开 办表外业务保驾护航 • 6、加快利率市场化改革，完善金融市场体系 第二节 担保业务 • 一、备用信用证 • 备用信用证是银行担保业务的一种主要类 型，通常是为债务人的融资提供担保。 • 备用信用证是一种广泛的担保文件。通常 开证行是第二付款人，只有当借款人自己不 能履约时，才由银行付款。而开证行一旦付 款，借款人必须补偿银行的损失。银行开立 备用信用证要收取佣金。 • （一）备用信用证的类型 • 1、可撤销的备用信用证； • 2、不可撤销备用信用证。 • （二）备