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第一章 财务管理制度 总则 一．为了保障国有资产的安全、增值,保护投资者的合法权益,规范股份公司财务行为,有利 于公司的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务 通则》,结合股份公司的实际情况,制定本制度。 二．本制度适用于本公司总部及下属各类企业,包括公司本部、公司所属全资企业、公司直 接或间接控股企业,公司参股企业经其董事会或经营班子同意也可参照本制度。 三．企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考 核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。 四．企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管 理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。 五．公司对全资、控股企业实行统一领导,分级管理,财务部长由公司财务部委派,接受公司 财务部和本企业总经理的双重领导,按《会计法》行使管理监督职能,工资人事关系均由公司 统一管理。 六．企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用, 存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记 录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确并制定和修订原材料、能 源等物资消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行资产清查。 七．企业应当在办理工商登记之日起 30 日内,向公司财务部提交企业设立批准证书、营业执 照、合同、章程等文件的复印件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项, 应当在依法办理变更登记之日起 30日内,向公司财务部提交变更文件的复印件。 财务管理的结构体系和职责权限 八．股份公司内部财务管理的权利及决策机构为股份公司股东大会和董事会,具体负责审议 并决定股份公司的发展及经营规划、重大投资决策、年度财务收支计划、利润分配方案、产 权转让及股权收购计划、关系重大的资金筹措及调配方案等。 九．股份公司内部财务管理的执行及监督机构为股份公司经营班子,负责各项财务决策、决 定、方案、计划的执行、监督、管理工作。股份公司财务部长是股份公司财务管理工作的具 体领导者,负责宣传贯彻国家有关法规和财经政策;审核资金调配等重要财务事项;协调各职 能部门与财务部门的关系;组织制定财务预算,负责预算方案的实施;定期检查各职能部门财 务预算执行情况,定期对财务负责人和财务人员进行考核;负责组织企业财务核算,审核财务 决算等。 - 1 - 十．股份公司所属各企业财务部长负责组织、监督本企业的财务管理工作,具体包括编制、 执行、检查、分析企业财务预算;如实反映企业财务状况和经营成果,监督财务收支,依法正 确计算、解缴各项国家税收;参与企业经营决策、投资决策;完成各项财务考核指标;配合其 他部门做好有关基础工作。 十一.股份公司所属全资及控股企业财务部长或财务负责人,由股份公司委派,实行统一领导, 分级管理制度。企业财务部长或财务负责人的工资和人事关系在股份公司,业务上接受股份 公司财务部和本企业经理双重领导。企业财务负责人既要积极负责地当好本企业的参谋助手, 为提高企业的效益作贡献,又要为股份公司严格把关,有效地发挥财务监督作用。二级企业财 务部长或财务负责人应积极主动与股份公司财务部联系,汇报本企业财务管理。 股份公司财务部对所属全资、控股企业的财务部长或财务负责人实行年度考评制，考评内容 包括政治素质、业务素质和工作业绩等方面,考评不合格者,有权报请股份公司领导同意后免 去其职务。 参股企业财务负责人由企业董事会聘用,报股份公司财务部备案。 十二.各企业财会人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、股份公司内部各项规章制度,认真 履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有企业所在地常住 户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务, 必要时可直接向上级财务主管部门反映。 十三.各企业财务部门是企业财务活动的具体承担者,具有计划、执行、监督和管理的职能, 在本企业经理和财务部长的领导下,全面组织领导企业的会计工作。 十四.各企业应接受股份公司内部审计机构的检查以及财政、税务、审计机关的监督;定期、 及时、准确向股份公司上报会计报表和财务分析资料，