费用报销管理制度资料.docVIP

PAGE 23 费用报销管理制度 1目的 为了规范各部门费用报销管理流程,有效控制费用开支,特制定本制度。 2适用范围 此制度适用于公司各部门。 3 换版说明 本制度为新起草制度。 4外来费用凭证审核要求 4.1外来费用凭证主要包括以下两类 公司外购货物或劳务所取得的发票，如：增值税专用发票、普通购货（劳务）发票、定额发票（如招待费发票）、税务部门的窗口专用发票等。 国家行政事业单位开据的营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据等。 公司与其他单位的经济往来中，开据的收据不得作为费用凭证列支公司的成本费用。 4.2单据合法性要求 报销费用时，填写公司统一印制的报销单或差旅费报销单。内容填写要清楚完整，一律用蓝、黑色钢笔或中性笔填写，报销金额与所附发票金额要一致或小于发票金额（大小写金额相符），金额一经填写不得擅自涂改，并准确填写附件的张数、报销日期，报销单上，必须有经办人员以及部门第一负责人或第一负责人的授权人亲笔签字，报销时需要同时提供授权书原件。 要求所附的发票及收据必须正规合法，具体要求为： （1）票据合法：发票必须套印全国地方、国家税务监制章，收据必须套印财政监制章； （2）票据合规：套印全国国家税务监制章发票为国税发票，出票方交增值税的单位开具的发票，主要为销售商品的单位和提供加工、修理、修配劳务的单位。套印全国地方税务监制章发票，出票方交营业税的单位开具，常见为住宿、餐饮、邮电、服务类发票。行政事业收据必须套印财政监制章。如果是税务机关代开发票，发票上要加盖收款单位的财务或发票专用章。由税务局代开发票的必须是在业务单位主管税务局代开，否则，要求所有需代开发票的必须到园区地税所代开。种类与报销业务类型不一致时，将无法报销。 4.3单据审核控制标准 （1)付款单位填写规范：一定要写全称，任何字样短缺都不得报销，对增值税专用发票还要审核公司的税务注册号码、注册地址、开户行、银行账号以及电话号码等是否正确。 （2）手写付款单位规范：发票上有“除付款单位名称外手写无效”字样的，可以手写单位名称；发票上有“手写无效”字样，发票上单位名称必须为机打的（个别发票上既没有“手写无效”字样也没有“除付款单位名称外手写无效”字样的可以手写单位名称）； （3）未填写付款单位时：手写发票原则上发票完全由出票方填写，如果出票方未填写而需要自己填写时，要按照正规程序填写，即，用复写纸复印填写，发票正反面都要有复写纸痕迹。（自动复写发票除外）； （4）发票项目填写规范：发票项目必须填写完整，即，名称、数量、单位、单价、金额（大、小写）、开票人姓名、开票的日期都必须准确完整。如发票未写明细项目，需要同时提供发票清单。发票及清单需加盖清晰的出票方 “发票专用章”或“财务专用章”（公章无效）。发票大小写金额要一致。大写金额前用圆圈画X或是全部用大写零（不能用人民币符号等其他符号）封口，小写金额前用人民币符号（￥）封口； 定额发票在填写单位名称、日期以及金额时一律用中性笔或钢笔填写。有涂改痕迹的发票不得报销； （5）发票印制日期合理：原则上只报销本年度和上年度印制的发票。 （6）附件张数规范：凡是在报销单后面粘贴的原始单据（如：发票、发票清单、出、入库单等）都要作为附件张数来计算（粘贴单除外）。 （7）所有购货发票必须将所购每种货物的数量和单价填列清楚，所购货物较多时应在发票后附列购货清单，详细填列每种货物的名称、数量、单价和金额。财务人员在审核时要按每种货物的数量与入库单或验收单上的数量进行较对，对不符合的应拒绝报销。 （8）如购买商品单价在200元以上或总额在2000元以上、提供修理修配劳务在500元以上的必须开具增值税专用发票，否则财务部不予报销。增值税的报销时间是每月25日之前。 4.4 各项费用凭证的审核控制标准 4.4.1 （1）发票抬头是否为“武汉蒙牛友芝友乳业销售有限公司”，是否盖有税务专用章。 （2）发票是否盖有开具单位的发票专用章或财务专用章。 （3）发票填列的日期是否为本公司收料日或费用发生日相近（原则上最多不超过1个月），是否遵照规定不跨年度使用。 （4） “摘要”所列品名与清购单或采购报销单所列品名是否相同，若为一般费用要审核发票的内容与费用性质是否相同。 （5）复核数量乘以单价是否等于总价并与大写金额相等。 （6）发票的采购单价是否在公司比价采购控制的范围，对发票价值在200元以上的，采购单价要低于公司控制单价的14.53％，否则要出具增值税专用发票。 4.4.2 除按普通发票的标准进行审核外，还应按以下两条标准进行审核： （1）总价乘以适用税率是否等于应纳税额。 （2）价税合计中大写金额与阿拉伯数额是否相符。 4.4.3 凭证名称：地方税务局窗口专用发票 审核标准： （1）审核发票抬头是否为本公司。