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会计师事务所制度建设 目 录 会计师事务所制度建设的内容 计划（战略）管理制度 组织制度 人力资源管理制度 财务、事务管理制度、业务规程 质量控制制度 企业文化建设制度 岳华办公集成解决方案 目 录 会计师事务所制度建设的内容 计划（战略）管理制度 组织制度 人力资源管理制度 财务、事务管理制度、业务规程 质量控制制度 企业文化建设制度 岳华办公集成解决方案 会计师事务所制度建设的内容 企业制度的含义 企业制度的特点 制度的管理功能 企业制度建设的意义 企业制度的设计和创新 会计师事务所制度建设的主要内容 企业制度的含义 企业制度是对企业全体成员应当遵从的各种行为规则的总称。 包括企业的章程、条例、守则、规程、程序、标准等，他们都是企业制度的表现形式。 企业制度的特点 确定性 普适性 强制性 权威性 系统性 稳定性 制度的管理功能 统一与规范功能 激励和保护功能 持续和事先控制功能 民主和法制管理功能 企业制度建设的意义 制度是所有组织管理不可或缺的、最基本的、最主要的形式。 企业管理水平的高低首先集中反映在制度上。 制度凝结了前人管理的智慧和经验。 企业制度的设计和创新 1、企业制度设计的思路和原则 企业制度设计的基本思路可以归结为学习－借鉴－创新。 企业各项制度内容各异，但在设计中都有一些共同的原则性要求，概括地讲是八个字：需要、可行、简洁、配套。 2、企业制度的创新 以科学客观态度找出本企业管理制度的问题。 从最简单、最容易见效的事做起。 重视对制度执行的监管。 正确处理局部与整体、眼前与长远利益这两大基本矛盾。 以科学客观态度找出本企业管理制度的问题。 会计师事务所制度建设的主要内容 1、企业基本制度 企业制度体系是企业内多层次、多部门制度相互影响，相互依存所形成的整体。在这一整套制度中，产权制度对其他制度有决定性影响。他决定了企业财产组织方式和治理结构，决定了企业的所有制性质和财产分配方式，决定了企业所有者、经营者和普通员工的基本权利和义务，因而被称为企业的基本制度。 由产权制度规定的企业组织运营的基本规范，原则上在企业章程、合伙协议中都有明确的规定。因此，从文件上看，各项权利和义务关系表达清楚、完整的企业章程、合伙协议就是企业的基本制度，其核心是产权制度－对企业所有权和经营权的规定。 会计师事务所制度建设的主要内容 纵观注册会计师行业在各国的发展历程，会计师事务所主要有独资、普通合伙制、有限责任公司制、有限责任合伙制等四种组织形式。 （1）独资会计师事务所。 （2）普通合伙制会计师事务所。 （4）有限责任合伙制会计师事务所。 （3）有限责任公司制会计师事务所。 会计师事务所制度建设的主要内容 岳华会计师事务所属于有限责任会计师事务所，岳华会计师事务所黑龙江分所是岳华会计师事务所的分公司，非独立法人。 组织形式上黑龙江岳华采用模拟合伙制的形式，黑龙江分所的首席合伙人代表全体合伙人对岳华出资，是岳华的股东。 黑龙江分所内部合伙人签有合伙协议，在合伙协议中约定合伙人的权利、义务，合伙人的加入、退出办法。 同时，由全体合伙人组成执行委员会，执行委员会是黑龙江岳华的最高权力机构，决定黑龙江岳华的战略、计划、组织机构设置、各项管理制度、总经理的任免、重大政策的制定与调整等事项。 合伙协议构成了黑龙江岳华的基本制度。 会计师事务所制度建设的主要内容 2、企业专项管理制度 （1）要素专项管理制度 按不同资源要素分类：客户满意制度、员工满意制度、信息管理制度、技术管理制度、资产管理制度、企业文化建设制度。 （2）运营专项管理制度 按企业业务运营环节分类：市场调研制度、产品（服务）和技术开发制度、生产（服务）准备制度、生产（服务）管理制度、营销管理制度等。 （3）职能专项管理制度 按管理职能分类的制度：企业计划制度、组织制度、领导制度和控制制度四大类。 会计师事务所制度建设的主要内容 3、黑龙江岳华管理制度纲要 计划（战略）管理制度 组织制度 人力资源管理制度 财务管理制度 事务管理制度 业务及管理规程 质量控制制度 企业文化建设制度 目 录 会计师事务所制度建设的内容 计划（战略）管理制度 组织制度 人力资源管理制度 财务、事务管理制度、业务规程 质量控制制度 企业文化建设制度 岳华办公集成解决方案 计划（战略）管理制度 企业愿景 企业事业领域 企业核心能力 企业经营战略 作业计划 企业愿景 企业愿景由使命、核心价值观和景象构成。 使命：企业的经营活动必须有一个目的或使命，这种目的或使命是社会对该企业的基本要求，也是企业之所以存在的理由。企业使命提出了企业基本的社会责任和期望在某方面对社会的贡献。 核心价值观：核心价值观是指企业对社会与企业的一种总的看法。它是企业的最基本和持久的信念，具有内在性，被企