资产调拨细则.doc

资产调拨实施细则（试行） 为规范各级分公司之间的资产调拨行为，确保资产的完整、安全，正确核算各类资产的数量和价值，制定本实施细则。 一、固定资产的调拨 1、各分公司之间的固定资产调拨 各分公司之间的固定资产调拨，由使用部门根据总部下发的“固定资产调拨通知”牵头办理相关调拨手续。 拨出资产的分公司专业部门在接到集团“固定资产调拨通知”后，填制“固定资产收入（付出）凭证”送交物资管理部（资产实物管理部门）、财务部，财务部据此填制“固定资产转移单”交专业部门办理固定资产转移事项。拨出资产的分公司专业部门应同时将“固定资产转移单”一式七份及拨出固定资产卡片复印件一份随资产实物一并交拨入分公司。 拨入分公司专业部门根据收到的“固定资产调拨通知”、“固定资产转移单”和实物后，填制“固定资产收入（付出）凭证” 交物资管理部（资产实物管理部门）、财务部，财务部据此进行帐务处理，填制“固定资产卡片”交物资管理部（资产实物管理部门）、专业部门，同时将“固定资产转移单”签退拨出分公司二份，报省分公司物资管理部（资产实物管理部门）、专业部门、财务部各一份。 2、集团与分公司之间的调拨 集团与分公司之间的调拨由集团专业部门（使用部门）填制“固定资产调拨通知”，报集团物资管理部审批后分别交固定资产拨出、拨入分公司，固定资产拨出、拨入分公司接到集团下发的“固定资产调拨通知”后按以下规定办理调拨手续。 拨出资产的分公司专业部门接到集团“固定资产调拨通知”后，填制“固定资产收入（付出）凭证”送交物资管理部（资产实物管理部门）、财务部，财务部据此填制“固定资产转移单”交专业部门办理固定资产转移事项，同时将“固定资产转移单”一式七份及拨出固定资产卡片复印件一份随资产实物一并交拨入分公司。拨入市分公司专业部门根据收到的“固定资产调拨通知”、“固定资产转移单”和实物后，填制“固定资产收入（付出）凭证” 交物资管理部（资产实物管理部门）、财务部，财务部据此进行帐务处理，填制“固定资产卡片”交物资管理部（资产实物管理部门）、专业部门，同时将“固定资产转移单”签退拨出分公司二份，报集团物资管理部、专业部门、财务部各一份。 专业资产以外的土地、房屋和建筑物及其附属设备、运输设备、办公设备等资产的调拨，由集团综合部归口管理并统一提出调拨申请报集团物资管理部审批后按上述规定办理调拨手续。 3、分公司内部各部门或专业之间，因工作需要调整固定资产的使用部门或地点的，专业类资产由调出部门于调拨前提出申请报同级资产实物管理部门，由资产实物管理部门审核同意后填制“固定资产调拨通知”分别交调出、调入部门、财务部，办理调拨手续，财务部负责更改固定资产卡片并送达资产实物管理部门及调入、调出部门。 各部门使用的专业资产以外的土地、房屋和建筑物及其附属设备、运输设备、办公设备等资产的公司内部调拨，由综合部归口管理并统一提出调拨申请报资产实物管理部门，由资产实物管理部门审批后填制“固定资产调拨通知”分别交调出、调入部门、财务部，办理调拨手续，财务部负责更改固定资产卡片并送达资产实物管理部门及调入、调出部门。 部门使用的固定资产进行内部调剂的，由使用部门变更相关使用人，不须更改固定资产卡片。 4、分公司原则上不允许向集团以外单位调拨固定资产，确属需要的，必须报集团并经总部批准。经总部批准的资产调拨必须实行有偿调拨，按质论价收取价款。暂时闲置不用可对外出租的固定资产，在确保分公司生产经营不受影响的前提下，经分公司领导同意，报集团相关专业部门、物资管理部、分管领导审批后可对外出租，出租分公司必须和承租方签定合同，并按规定收取租金，租金不得低于出租资产折旧额和相应流转税。 财务部、物资管理部（资产实物管理部门）以及固定资产使用部门要互相配合、密切合作，及时办理固定资产调拨的有关审批、帐务处理手续。任何部门或个人不得违规将公司资产调出企业。 5、为确保分公司的固定资产能得到充分利用，对于调拨固定资产按照调出分公司承担当年折旧，调入分公司仅仅在会计上核算，省分财务部建立备查帐，做为调入分公司利润的增加以及调出分公司利润的减少。 四、本实施细则自下发之日起执行，原有关固定资产调拨的各项规定同时废止。 五、本实施细则由集团财务部负责解释。