内部审计与风险控制.pdf

江苏恒立高压油缸股份有限公司 Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd. 江苏恒立高压油缸股份有限公司江苏恒立高压油缸股份有限公司 Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd.Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd. 目录  一、内部审计概念  二二、内部控制作用内部控制作用、五要素与局限性五要素与局限性  三、需求理论内部审计职能与职责  四、舞弊审计与舞弊信号  五五、二个具体的项目审计二个具体的项目审计  六、增值－－内部审计发展趋势  七、经办成功案例赏析  结束语结束语 创新改变生活 激情成就未来 江苏恒立高压油缸股份有限公司江苏恒立高压油缸股份有限公司 Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd.Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd. 创新改变生活 激情成就未来 江苏恒立高压油缸股份有限公司江苏恒立高压油缸股份有限公司 Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd.Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd. 创新改变生活 激情成就未来 江苏恒立高压油缸股份有限公司 Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd. 审计与舞弊的定义审计与舞弊的定义  审计是由专职机构或人员接受委托审计是由专职机构或人员接受委托  内部审计是内部审计是一种独立客观的种独立客观的 或授权，以被审计单位的经济活动 确认和咨询活动，目标是增 为对象，对被审计单位一定全部或 部份经济活动的有关资料，按照一 加价值和改善组织的运营。 定的标准进行审核检查定的标准进行审核检查，收集和整收集和整 它是通过应用系统的它是通过应用系统的、规范规范 理证据，以判明资料的合法性、公 的方法来评价，并改善风险 允性、一贯性和经济活动的合规性、 管理控制和治理程序的效果， 效益性，并出具审计报告的监督、 评价和鉴证的活动评价和鉴证的活动。 来帮助组织实现其目标来帮助组织实现其目标  舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用 欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。。  舞弊包括以故意欺骗、隐瞒或破坏信任为特征的一系列违法 违纪行为。  注意: 舞弊不一定是为了获取利益  舞弊与错误的区别：故意和非故意  舞弊与盗窃的区别：是否掩饰其行为 创新改变生活激情成就未来 江苏恒立高压油缸股份有限公司 Jiangsu Hengli HighPressure Oil Cylinder Co.,Ltd. 审计的产生与发展审计的产生与发展 起源于意大利合伙制起源于意大利合伙制，，形成于英国股形成于英国股 份制，发展完善于美国资本市场。  一、、客观基础客观基础：：受托经济责任的演进受托经济责任的演进；；  二、社会条件：所有权和经营权的分离，经营者内部分权制；  三、直接动因：所有者无法直接对管理者加强经济管理和控制实施监督 （（技术上技术上、、时间上时间上、、地理上地理上、、法律上法律上））  四、方法和手段：