计划审计工作准则.pdf

中国注册会计师协会执业培训班 • • 计划审计工作准则讲解 • 主讲人：罗铮 杨昕 • 2006 年7月·北京国家会计学院 中国注册会计师协会执业培训班 • 主讲人简介 • 罗铮 毕马威华振会计师事务所 合伙人 • 中国审计准则委员会委员 • 杨昕 毕马威华振会计师事务所 高级经理 中国注册会计师协会执业培训班 • 目录 • 第一节 概述 • 第二节 初步业务活动 • 第三节 总体审计策略 • 第四节 具体审计计划 • 第五节 审计过程中对计划的更改 • 第六节 指导、监督和复核 • 第七节 对计划审计工作的记录 • 第八节 与治理层和管理层沟通 • 第九节 首次接受审计委托的补充考虑 中国注册会计师协会执业培训班 • 说明 • 为了帮助了解，本讲义给出部分计划审计工作的范例（包括本讲 义附件中所列示的范例）。在范例中，我们对某些需要解释的项 目予以举例说明（以「XX 」表示）。这些举例并不能涵盖所有情 况，也不能取代相关准则中的规定。 中国注册会计师协会执业培训班 • 第一节 概述 中国注册会计师协会执业培训班 • 概述 • 本准则的制定背景和目的 • 本准则的框架和内容 • 本准则与其他准则的关系 • 新旧准则之间的对比 中国注册会计师协会执业培训班 • 关于本准则的制定 中国注册会计师协会执业培训班 • 关于本准则的制定背景和目的 • 《中国注册会计师执业准则》体系强调 • --通过对被审计单位及其环境的了解，识别并评估重大错报风险； • --从而集中资源和力量，针对高风险的审计领域实施想应的审计程序，从而降低 审计的检查风险，使审计风险降至可接受的水平。 • 本准则在内容上体现了这一精神，旨在规范执行财务报表审计业 务时进行计划审计工作。 • 本准则则强调项目负责人及项目组其他关键人员参与计划审计工 作。 中国注册会计师协会执业培训班 • 本准则的框架和内容 • 本准则共10章29条 • 第一章“总则” （第一条至第五条） • 第二章“初步业务活动” （第六条至第七条） • 第三章“总体审计策略” （第八条至第十二条） • 第四章“具体审计计划” （第十三条至第十五条） • 第五章“审计过程中对计划的更改” （第十六条至第十七条） • 第六章“指导、监督与复核” （第十八条至第十九条） • 第七章“对计划审计工作的记录” （第二十条至第二十四条） • 第八章“与治理层和管理层的沟通” （第二十五条至第二十六条） • 第九章“首次接受审计委托的补充考虑” （第二十七条至第二十八条） • 第十章“附则” （第二十九条） 中国注册会计师协会执业培训班 • 本准则与其他准则的关系 • 本准则属于《中国注册会计师鉴证业务基本准则》之下的具体准 则，因此，本准则依据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》制 定，注册会计师在计划审计工作时，除了应当遵循本准则的各项 要求以外，还应当遵循《中国注册会计师鉴定业务基本准则》所 规定的各项相关要求。 中国注册会计师协会执业培训班