企业内部控制和内部审计实务.pdf

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2019-01-30 发布于山东
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业内部控制和内部审计实务业内部控制和内部审计实务怎样建立及完善业内部控制体系 11 Welcome Slide Welcome Slide l欢迎各位的到来 l请先做自我介绍, 相互认识姓名所在的公司所从事的工作从事目前工作多久了 2 企业内部控制和内部审计实务企业内部控制和内部审计实务 l什么是企业内部控制 l 内控的体系的建立 l 内部控制与内部审计 l企业内部控制实务 l常见的舞弊及防范措施 l萨宾.奥斯利法案对内控的要求 3 企业内部控制象什么? 企业内部控制象什么? l 企业内部控制可以形象地比喻成一件孩子的衣服企业的经营需要内部控制，就象孩子每天要穿衣服一样根据企业经营的实际需和发展的不同阶段，来设计不同的控制程序。这就象依据气候变化来给孩子增减衣服。当孩子长大了，就要给他穿合身的衣服 4 内部控制的定义内部控制的定义内部控制是一套完整的系统, 它包括一系列的公司政策和执行程序. 从开始运行到仔细地监控, 它对实现公司组织的下列四个目标提供合理的保障: 5 内部控制的定义内部控制的定义 l 公司运作的有效性和效率(Effectiveness Inc. Thomalla, Allen Efficiency of Operations) l 公司资产的安全性(Safeguarding of Assets) l 财务报表的可靠性(Reliability of Financial Reporting) l 公司运作的法性(Compliance with Applicable Laws Regulations)