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采购风险控制 本章主要内容 • 采购风险管理概述 • 企业防范采购风险的内部控制 • 采购风险分散 • 采购风险转移 • 防止被供应商控制的几种方法 §10-1 采购风险管理概述 一、采购风险的内容 所谓风险，即某一行动的结果有多种可能而且不确定。企业 风险包含两个层面的内容。首先，风险是事件在未来发生 的可能性及其后果的综合，包括风险因素、风险事故和风 险损失等要素。风险因素是引起或增加风险事故发生的机 会或扩大损失幅度的条件，是风险事故发生的潜在原因； 风险事故是指造成风险损失的直接原因，意味着风险的可 能性转化成了现实；风险损失是风险事故所带来的物质 上、行为上、关系上和心理上的实际和潜在的利益丧失。 其次，风险与机遇如硬币的两面，二者在数量及性质上成 正比例的辩证统一关系，机遇蕴含于得到有效管理的风险 之中。企业风险管理，是指企业在充分认识所面临的风险 的基础上，采用适当的手段和方法，予以防范、控制和处 理，以最小成本确保企业经营目标实现的管理过程。 采购风险是企业所面临的风险之一，指在采购过程中由于各 种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离 的程度和可能性，包括人为风险、经济风险和自然风险。 具体来说，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或 超出预算，供应商群体产能下降导致供应不及时、货物不 符合订单要求，呆滞物料增加，采购人员工作失误，供应 商之间存在不诚实甚至违法行为，这些情况都会影响供应 预期目标的实现。 二、采购的风险分析 （一）企业采购的外因型风险 1、意外风险。采购过程中由于自然、经济政策、价格变动 等因素所造成的意外风险。 2、价格风险。一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相 互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企 业采购认为价格合理情况下，批量采购该种物资出现跌价 而引起采购风险。 3、采购质量风险。一方面由于供应商提供的物资质量不符 合要求，而导致加工产品未达到质量标准，或给用户造成 经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一 方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品 的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞 争力。 4、技术进步风险。一是企业的制造产品由于社会技术进步 引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，原有已采购原材料的积 压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于 新项目开发周期缩短，如计算机新机型不断出现，更新周 期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术 发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。 5、合同欺诈风险。一是以虚假的合同主体身份与他人订立 合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明 作为合同担保。二是接受对方当事人给付的货款、预付 款，担保财产后逃之夭夭。三是签订空头合同，而供货方 本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利， 而所需的物资则无法保证。四是供应商设置的合同陷阱， 如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损 失。 （二）企业采购的内因型风险 1、计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准 确性；采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较 大偏离，导致采购中计划风险。 2、合同风险。一是合同条款模糊不清，盲目签约，违约责 任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例 过低等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞 争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购 人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某些好 处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求 蝇头小利，牺牲企业利益，不能严格按规定签约。三是合 同日常管理混乱。 3、验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以 次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格 上发生变形等。 4、存量风险。一是采购量不能及时供应生产之需要，生产 中断造成缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积 压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形 成存储损耗风险。三是物资