风险管理与内部审计.pdf

风险管理与内部审计 惠普商学院惠普商学院 课程介绍课程介绍 • 第一节：企业目标与经营风险 企业如何构筑可持续的竞争力 • 第二节：识别企业经营风险 企业面临的重要风险领域 • 第三节：控制风险的技巧 介绍6种管理风险的技巧 • 第四节：建立企业内部控制系统 企业内部控制的5步流程和16个步骤 • 第五节：应用内部控制机制，为企业创造竞争力 企业内部控制机制的实战应用 • 第六节：介绍《内部审计》技巧 介绍内部审计常用的方法和技巧 • 第七节：利用审计结果，追求不断的改进 审计结果的分析和应用 • 第八节：模拟审计实战，为企业管理预警风险 案例：ABC公司审计服务招标 第第一节节：： 企业目标与经营风险企业目标与经营风险 内容简介 • 企业目标的实现过程 •• 经营环境的变化经营环境的变化 （（市场市场//政策政策//竞争竞争//技术技术）） • 企业的持续竞争力是如何构筑的 企企业的的经营环境营环境 有限的资源有限的资源 资源资源：有限的人有限的人，财财，物物，时间时间，信息信息…… 竞争竞争 励 激 束 约 竞争竞争 变化的环境变化的环境变化的环境变化的环境 市场，技术，政策，客户需求…… 案例1：巴林银行的倒闭 千里之堤千里之堤，毁于蚁穴毁于蚁穴 原因是什么? 巴林银行倒闭的原因巴林银行倒闭的原因 银行的人员；账目；资金管理没有监督约束机制 银行对有利益冲突的角色没有实行权责分离 （交易和清算） 对营运中暴露出的错误，没有及时纠正 没有“内部控制”系统预报风险 案例案例22 ：安然公司的崩溃安然公司的崩溃 美国第七大公司美国第七大公司 市值500亿美元 世界公认最具创新能力的公司世界公认最具创新能力的公司 不到一年时间，股票下跌95% 年1212月宣布破产月宣布破产，美国历史上最大的破产案美国历史上最大的破产案 安然为何突然破产安然为何突然破产 • 贪婪欺诈的经营行为贪婪欺诈的经营行为 “鼓励大家藐视各种规章制度” • 无法验证的财务报表无法验证的财务报表 “揭开皇帝的新衣”——谁也无法解释收入从何而来 • 安达信的双重身份 “一只手作账，另一只手证明这只手作的账” “利益冲突”把安然送进坟墓 摘自美《幸福》杂志2002/39期 “郑百文”内控失败的警示 1996年上市： 销售收入10年增长45倍 利润成长36倍 居全国商业批发业前茅 1999年破产: 亏损亏损9.8亿元亿元,创沪市亏损之最创沪市亏损之最 郑百文的警示郑百文的警示 1. 赊销失控，坏账高筑，断送“郑百文” 2. 盲目扩张盲目扩张，资产负债率失控资产负债率失控，没有风险意识没有风险意识 3. 对销售人员只有“激励”没有“约束”管理 4 4.. 信息失真信息失真，，为上市做假账为上市做假账，，虚报利润虚报利润 故事带来的思考…… 1. 企业的目标的实现是一个过程 2. 机会与风险并存 3. 激励与约束的机制一个都不能少