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纳税评估方法及案例分析 纳税评估方法及案例分析 主讲人:韦宁卫 副教授 广西财经学院财政系 纳税评估方法及案例分析 问题提出 • （一）什么是纳税评估？ • （二）纳税评估在法律上如何定位？ • （三）纳税评估要做哪些工作？ • （四）纳税评估与税务稽查有什么区别？ • （五）纳税评估工作人员的素质要求是什么？ 纳税评估方法及案例分析 • 授课提纲： • 一、纳税评估概述 • 二、纳税评估工作流程 • 三、纳税评估指标 • 四、纳税评估方法 • 五、纳税评估处理 • 六、纳税评估工作的管理 • 七、纳税评估案例分析 纳税评估方法及案例分析 • 相关法规： • 1、《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法(试行)〉的 通知》(国税发〔2005 〕43号） • 2、《广西壮族自治区地方税务局转发国家税务总局关于印 发纳税评估管理办法(试行)的通知》（桂地税发〔2005 〕 168号） • 3、《国家税务总局关于进一步做好企业所得税纳税评估工 作的通知》国税发[2006]119号2006-8-5 • 4、《广西壮族自治区地方税务局转发国家税务总局关于进 一步做好企业所得税纳税评估工作的通知》桂地税发 〔2006 〕267号2006-09-09 • 5、《广西壮族自治区地方税务局关于明确划分各级地方税 务局征管部门和稽查部门税务检查职责的通知》 （桂地税发〔2005 〕271号） 纳税评估方法及案例分析 • 一、纳税评估概述 • （一）纳税评估的涵义 • （二）纳税评估的法律地位 • （三）纳税评估的原则 • （四）纳税评估机关构 • （五）纳税评估工作内容 纳税评估方法及案例分析 • （一）纳税评估的概念 • 从1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人 纳税申报审核评估办法》开始，及2005年3月份总局下发 《纳税评估管理办法》至今，我国的纳税评估工作经历了一 个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为 战到统一规范的过程。在我们大力倡导科学化、精细化管理 的今天，纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促 进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。 • 纳税评估符合新税收征管模式精细化、信息化、集约化 的发展方向，是加强建立税务机关与纳税人和谐征纳关系的 一个重要载体，可以降低征管成本，有效预防涉税违法，达 到强化税收征管和减少税收流失的目的。 纳税评估方法及案例分析 • 纳税评估的涵义 • 《纳税评估管理办法（试行）》第二条规定： • 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析 的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税 人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情 况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采 取进一步征管措施的管理行为。 纳税评估方法及案例分析 • 纳税评估对税源管理的作用： • 一是有助于税务机关加强对税源的监控，堵塞管理漏洞，减少 漏征漏管，增加税收收入； • 二是有助于税务机关及时发现、纠正和处理纳税人行为中存在 的错误和异常问题，达到强化管理和优化服务双赢的目的； • 三是为税务稽查提供准确案源，减少稽查部门对打击偷逃骗抗 税行为的盲目性、提高准确性和时效性； • 四是为纳税信用等级评定提供基础信息和依据。 纳税评估方法及案例分