内部控制审计程序—货币资金测试.pdf

(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表 内部控制审计程序--货币资金测试 被审计单位： 审计截止： 年 月 日 索引号：CT10 一、 审计目标 检查拟信赖的内部控制制度的设计和执行是否存在重大缺陷，判断这些缺陷是否可能导致会计报表发生错报 或漏报，为控制风险的评价提供依据；为确定实质性测试程序的性质、时间和范围提供依据。具体分为： 1 确定现金和银行存款的重大风险领域； 2 确定现金和银行存款的重要会计问题； 3 确定现金和银行存款的重点审计领域； 4 为制订实质性审计程序收集资料和信息。 执行 二、 审计程序 索 引 签 署 情况 （一）现金 1 检查现金内部控制制度是否建立并严格执行： 1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理； 1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况； 1.3现金出纳与会计的职责是否严格分离； 1.4现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对； 2 抽取收款凭证： 2.1核对收款凭证与现金收入的日期和金额是否相符； 2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确； 2.3核对实收金额与销售发票是否一致。 3 抽取付款凭证： 3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定； 3.2核对现金的付出金额是否正确； 3.3核对实付金额与购货发票实付相符。 4 抽取一定期间的现金日记帐与总帐核对。 5 检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。 (二) 银行存款 1 检查银行存款内部控制制度是否建立并严格执行： 1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理； 1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况； 1.3银行出纳与会计的职责是否严格分离； 1.4是否存在出租、出借银行帐户的情况； 1.5拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。 2 抽取收款凭证： 2.1核对收款凭证与存入银行帐户的日期和金额是否相符； 2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确； 2.3核对收款凭证与银行对帐单是否相符； 2.4核对收款凭证与应收帐款明细帐的有关记录是否相符； 2.5核对实收金额与销售发票是否相符。 3 抽取付款凭证： 3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定； 3.2核对银行存款帐的付出金额是否正确； 3.3核对付款凭证与银行对帐单是否相符； 3.4核对付款凭证与应付帐款明细帐的有关记录是否相符； 3.5核对实付金额与购货发票是否相符。 4 抽取一定期间的银行存款帐与总帐核对。 5 抽取一定期间的银行存款调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。 6 检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。 “执行情况”标识： （1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常； （2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常； （3）“×”：不适用，没有执行。 复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日 共141页32页 (请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表 内部控制审计程序--财务与管理循环测试 被审计单位： 审计截止： 年 月 日 索引号：CT11 一、 审计目标 检查拟信赖的内部控制制度的设计和执行是否存在重大缺陷，判断这些缺陷是否可能导致会计报表发生错报 或漏报，为控制风险的评价提供依据；为确定实质性测