企业内部审计及内部控制与财务风险管理.pdf

企业内部审计企业内部审计及内部控制及内部控制 与财务风险管理与财务风险管理与财务风险管理与财务风险管理 章章 从从 大大 主 要 内 容 内部审计篇内部审计篇 •• 内部审计内部审计基本理论基本理论 •• 内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题 •• 内部审计具体准则讲解内部审计具体准则讲解 •• 内部审计实施中需要关注的几个问题内部审计实施中需要关注的几个问题 主 要 内 容 内部内部控制控制篇篇 •• 内部控制概论内部控制概论 •• 内部控制规范总揽内部控制规范总揽内部控制规范总揽内部控制规范总揽 •• 业务流程重组业务流程重组 •• 内部控制实务内部控制实务 主 要 内 容 财务风险及防范篇财务风险及防范篇 •• 财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分 析析析析 •• 财务风险的评估与控制财务风险的评估与控制 一一、、 内部内部内部内部审计审计审计审计 内部审计基本理论 内部审计的概念 内部审计的发展阶段 内部审计的角色内部审计的角色 内部审计过程 基本审计方法 内部审计的概念 企业内部的一个独立机构。 内部审计的目的 通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。进行原 因分析分析、提供咨询建提供咨询建议。 为什么要有内部审计 公司规模的日益扩大 机构和其业务的日益复杂 协助管理层更有效地履行其责任 提高企业的运作效率并增强其活动的附加值 内部审计与外部审计的比较 比较对象 内部审计 外部审计 选派指定 作为内部员工，由 作为外部聘请的专业人员， 管理层选派指定 由股东大会选派指定 所需资格 由注册会计师协会及其 由管理层决定需要 他资格认定机构确定 独立性独立性 既独立于委托人既独立于委托人, 又独立又独立 仅独立于被审计的机构 于被审计机构 权利 只有作为内部职工的权利 由相关法律规定 主要目的 由管理层决定，如防错 对财务报表发表真实公 纠弊、效率考察等 允的审计意见 工作范围的限制 由管理层决定 不受任何限制 报告责任 对审计委员会、董事会或其 对董事会或股东大会报告, 他内部机构, 不具鉴证作用 所出具报告具有鉴证作用 内部审计的发展阶段 第一代 第二代 第三代 第四代 （1980之前） （80年代）