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第四讲 如何有效分析、调整和考核预算
1
第一节 如何有效进行预算分析
——入木三分抓重点,让预算分析产生更大价值
2
一、预算分析的基本要求
抓住重点
重要指标
重大偏差
得出结论
支持决策
3
二、分析中错误算法的纠正
4
预算执行进度
上年某部门管理费用预算90万元,7月份之后调整后100万元,
12月末实际数为90万元
请问:1.该部门预算执行进度为多少?
2.该部门预算准确度为多少?
5
预算执行进度
上年某部门管理费用预算90万元,7月份之后调整后100万元,
12月末实际数为110万元
请问:部门预算准确度为多少?
6
案例分析
上年度预算执行情况分析
金额单位:万元
序号 项目 预算 实际 预算进度 差异 差异率
1 主营业务收入 1000 1100
2 其他业务收入 0 10
3 销售回款 900 800
4 销售费用 100 120
5 净利润 -50 -20
6 投资活动现金流量 0 -20
7 经营活动现金流量 20 -20
8 筹资活动现金流量 -50 20
9 财务费用 -30 0
7
案例分析
上年度预算执行情况分析
金额单位:万元
序号 项目 预算 实际 预算进度 差异 差异率
1 主营业务收入 1000 1100 110% 100 10%
2 其他业务收入 0 10 #DIV/0! 10#DIV/0!
3 销售回款 900 800 89% -100 -11%
4 销售费用 100 120 120% 20 20%
5 净利润 -50 -20 40% 30
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