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第四讲 如何有效分析、调整和考核预算 1 第一节 如何有效进行预算分析 ——入木三分抓重点，让预算分析产生更大价值 2 一、预算分析的基本要求  抓住重点  重要指标  重大偏差  得出结论  支持决策 3 二、分析中错误算法的纠正 4 预算执行进度  上年某部门管理费用预算90万元，7月份之后调整后100万元， 12月末实际数为90万元  请问：1.该部门预算执行进度为多少？ 2.该部门预算准确度为多少？ 5 预算执行进度  上年某部门管理费用预算90万元，7月份之后调整后100万元， 12月末实际数为110万元  请问：部门预算准确度为多少？ 6 案例分析 上年度预算执行情况分析 金额单位：万元 序号 项目 预算 实际 预算进度 差异 差异率 1 主营业务收入 1000 1100 2 其他业务收入 0 10 3 销售回款 900 800 4 销售费用 100 120 5 净利润 -50 -20 6 投资活动现金流量 0 -20 7 经营活动现金流量 20 -20 8 筹资活动现金流量 -50 20 9 财务费用 -30 0 7 案例分析 上年度预算执行情况分析 金额单位：万元 序号 项目 预算 实际 预算进度 差异 差异率 1 主营业务收入 1000 1100 110% 100 10% 2 其他业务收入 0 10 #DIV/0! 10#DIV/0! 3 销售回款 900 800 89% -100 -11% 4 销售费用 100 120 120% 20 20% 5 净利润 -50 -20 40% 30